Program: |
1. Znaczne podwyższenie odpowiedzialności związanej z wystawieniem lub posłużeniem się fakturą:
- kara nawet 25 lat pozbawienia wolności za nieprawidłowości związane z wystawianiem faktur – zmiany w Kodeksie karnym,
- Kodeks karny – jakie nieprawidłowości związane z fakturami decydują o odpowiedzialności?
- Kodeks karny – kogo dotyczą konsekwencje karne i finansowe?
- Kodeks karny – w jakich przypadkach można uniknąć odpowiedzialności albo może ona zostać obniżona?
- Kodeks karny skarbowy – co to są faktury wadliwe? I jakie kary z tym się wiążą?
- Kodeks karny skarbowy – faktury nierzetelne a faktury wadliwe? Zwiększony zakres odpowiedzialności dla faktur wystawianych nierzetelnie.
- Kary tylko za wystawienie faktury czy także za posłużenie się taką niewłaściwą fakturą? Kto odpowiada?
2. Faktury – wprowadzenie:
- co to jest faktura i jakie ma ona znaczenia dla podatku VAT ?
- przepisy krajowe regulujące zasady wystawiania faktur,
- przepisy unijne dotyczące wystawiania faktur,
3. Podstawowe reguły i pojęcia związane z fakturami:
- kto może wystawiać faktury? Podatnik zarejestrowany na VAT czy niezarejestrowany?
- faktura wystawiana przez sprzedawcę albo przez nabywcę – co decyduje? Specjalne zasady „odwrotnego obciążenia”.
- wystawienie faktury – obowiązek czy możliwość?
- w jakich przypadkach/sytuacjach wystawia się faktury?
- czy faktura musi nazywać się „faktura”?
- faktura a nota księgowa – co i kiedy?
- czym się różni „faktura papierowa” od „faktury elektronicznej”?
- co to jest tzw. „pusta faktura” i jakie skutki ona wywołuje?
- czy możliwe jest stosowanie „faktur wewnętrznych”?
- kiedy można wystawić „fakturę uproszczoną”?
- czy można wystawić fakturę za wcześnie lub za późno?
- czy możliwe jest anulowanie faktury?
- faktura „VAT-RR”,
4.Wystawienie faktury a powstanie obowiązku podatkowego:
- co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
- data wykonania czynności, data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
- w jakich przypadkach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty VAT,
- faktury wystawiane w związku z otrzymaną lub należną zaliczką,
- faktury wystawiane za jedną transakcję, za kilka transakcji lub za jakiś okres wykonywania transakcji,
- faktury „mediowe”,
- faktury związane z usługami budowlanymi,
- dostawa i wynajem nieruchomości,
- faktury wystawione na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych,
- dokumentowanie importu usług,
5.Faktury – zagadnienie szczegółowe:
- dane jakie musi zawierać faktura – omówienie,
- specjalne dane wymagane na fakturach krajowych,
- specjalne dane wymagane na fakturach zagranicznych,
- terminy wystawiania faktur,
- rodzaje wystawianych faktur
- sposoby korygowania wystawionych faktur,
- faktura korygująca a nota korygująca – różnice i podobieństwa,
- duplikat faktury – co to jest i co musi zawierać?
- faktury wystawiane w walucie obcej – zasady stosowania kursów walut
- cena wyrażona w walucie a faktura wstawiana w złotych – jaki kurs?
- wystawianie faktur w związku z tzw. odwrotnym obciążeniem,
6.Faktury „zaliczkowe”:
- kiedy je się wystawia i jakie dane muszą zawierać?
- czym różni się faktura zaliczkowa od faktury sprzedażowej?
- które zaliczki podlegają fakturowaniu?
- zaliczki, które nie mogą być fakturowane?
- faktury wystawiane na zaliczki częściowe i 100%,
- faktura końcowa (rozliczająca zaliczkę) – dane i zasady wystawienia,
7.Korygowanie wystawionych faktur, w tym zaliczkowych:
- przyczyny wystawiania faktur korygujących i not korygujących,
- zbiorcze faktury korygujące – w jakich przypadkach i jakie dane?
- dane, które powinny zawierać korekty,
- terminy wystawiania korekt,
- faktury korygujące in plus i in minus – zasady rozliczania,
- ujęcie korekty po stronie nabywcy,
- podpisy na fakturach - uzyskanie potwierdzenia odbioru korekty,
- akceptacja treści noty korygującej przez sprzedawcę,
- zmiany danych, przekształcenia sprzedawcy lub nabywcy i obowiązek wystawienia faktury lub korekty,
- faktury korygujące (noty księgowe) wystawione przez firmy zagraniczne – zasady rozliczeń,
8.Refakturowanie – wystawianie refaktur:
- co to jest refakturowanie lub refaktura?
- refakturowanie a inne rozwiązania zbliżone do refakturowania,
- data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury w przypadku refakturowania,
- refakturowanie w świetle świadczeń kompleksowych,
- refakturowanie mediów przy najmie lub dzierżawie – o czym należy pamiętać?
9. Faktury w formie elektronicznej (e-faktury):
- wymogi prawne związane z wystawianiem e-faktur,
- bezpieczny podpis elektroniczny czy bezpieczny system wymiany danych (EDI)?
- czy faktura wystawiona w formacie PDF jest e-fakturą?
- zasady przesyłania e-faktur,
- czy e-faktura musi zawierać dodatkowe informacje w stosunku do „papierowej” faktury?
- faktury korygujące, noty oraz duplikaty e-faktur,
- sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych,
- zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym i skarbowym,
10.Przechowywanie faktur:
- okres, przez który należy przechowywać faktury,
- metody przechowywania faktur,
- faktura papierowa przechowywana w wersji elektronicznej i odwrotnie,
- jednolity plik kontrolny – nowe rozwiązanie obowiązujące od 1 lipca 2016 r.
11.Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury – ogólne uwagi:
- prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą (papierową/e-fakturą),
- w którym miesiącu można odliczyć podatek naliczony,
- błędy na fakturach a prawo do odliczenia podatku VAT,
- korekty otrzymane przez nabywcę i obowiązek uwzględnienia tych faktur,
- przypadki, w których nie przysługuje prawo do odliczenia VAT.
12. Planowane zmiany dotyczące wystawiania faktury, w tym sankcje 100% za wystawienie faktury lub odliczenie VAT z faktury.
|