Podatek akcyzowy 2022 - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji  [nr 7686v]

szkolenie online

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:

a) źródła prawa,

b) najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),

c) zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,

d) terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.

2. Najbliższe nowelizacje akcyzowe:

a) sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2022 r.,

b) nowe deklaracje podatkowe na 2022 r.,

c) czy nastąpi kolejne przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy?

d) wprowadzenie obowiązku stosowania e-DD dla tzw. większych sprzedawców wyrobów węglowych.

3. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych:

a) zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,

b) aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,

c) termin na dokonanie rejestracji przez pośredniczące podmioty gazowe i pośredniczące podmioty węglowe,

d) regulacje przejściowe.

4. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w 2021 r.:

a) ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,

b) wprowadzenie obowiązku składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie oraz działalności dotyczącej wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

c) zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.

5. Sposób prowadzenia składu podatkowego:
a) omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
b) ewidencja składu podatkowego,

c) zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem ostatnich zmian.

6. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy:
a) dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
b) krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
c) pojęcie podmiotu wysyłającego,
d) definicja podmiotu odbierającego,
e) dokument elektroniczny e - AD,
f) dokument zastępujący e - AD,
g) raport odbioru i raport wywozu,

h) stosowanie e-DD – obowiązek czy prawo?

7. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:

a) warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,

b) zasady weryfikacji nabywców gazu,

c) sposób prowadzenia ewidencji,

d) terminy i reguły rozliczania akcyzy,

e) przegląd najnowszego orzecznictwa.

8. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:

a) zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,

b) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,

c) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,

d) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,

e) pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,

f) reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,

g) zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

9. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

a) sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,

b) zużycie na potrzeby własne,

c) moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

10. Ewidencja energii elektrycznej:

a) sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,

b) wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,

c) szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),

d) sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,

e) ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

11. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:

a) energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej,

b) energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,

c) energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,

d) zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,

e) zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,

f) warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.

12. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

a) zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,

b) moment zapłaty akcyzy,

c) rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,

d) stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

13. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
a) paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
b) stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
c) stawki akcyzy dla biopaliw,

d) stawki akcyzy na gaz ziemny,

e) stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.

14. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:

a) moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,

b) stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403,

c) zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

15. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:

a) zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

b) obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

c) rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,

d) wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

e) zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) – czy w 2022 r. będzie można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?

16. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów:

a) zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,

b) sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,

c) formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?

17. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:

a) korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,

b) wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).

18. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu:

a) sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu,

b) nabycie wewnątrzwspólnotowe oraz import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego,

c) użycie wyrobów węglowych.

19.  Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW):

a) zakres obowiązków ewidencyjnych,

b) elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy,

c) sposób zakładania i wypełniania ewidencji.

20. Finalny nabywca węglowy (FNW):

a) zakres zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych,

b) czy finalny nabywca węglowy powinien prowadzić ewidencję wyrobów węglowych?

c) obowiązki finalnego nabywcy węglowego.

21.  Zakres zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu, w tym. m.in.:

a)  zwolnienie od akcyzy dla węgla wykorzystywanego do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła,

b) zwolnienie od akcyzy dla węgla zużywanego przez gospodarstwa domowe,

c) zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych przez zakłady energochłonne, które wdrożyły odpowiednie systemu z zakresu ochrony środowiska lub podwyższania efektywności energetycznej,

d) najnowsze interpretacje dotyczące korzystania ze zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu.

22. Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych obowiązujące w 2022 r.:

a) wprowadzenie e-DD dla tzw. większych dostawców objętych zwolnieniem wyrobów węglowych,

b) znaczenie oświadczeń nabywców wyrobów węglowych,

c) elementy oświadczenia o przeznaczenia, sposób podpisywania i składania,

d) reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,

e) zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych,

f) elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,

g) zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych.

23. Pakiet paliwowy w praktyce:

a) terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,

b) reguły dokonywania transakcji,

c) ostatnie zmiany w przepisach,

d) przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r. w r., w sprawie C-855/19 G. sp.zo.o.

24. Pozostałe zmiany planowane na 2022 r.:

a) utworzenie Centralnego Rejestru Wyrobów Akcyzowych,

b) nowe reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

25. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte na najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów administracyjnych. Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym (od 1 lutego 2021 r., od 1 maja 2021 r., od 1 lipca 2021 r.), a także zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r., od 1 lutego 2022 r. oraz wprowadzane w trakcie 2022 r.

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia stacjonarne jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia on-line jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• dostęp do platformy szkoleniowej przez komputer, tablet, telefon (przeglądarki: Firefox, Chrome, Safari),
• autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej,
• konsultacje z wykładowcą na czacie,
• certyfikat uczestnictwa w szkoleniu przesłany w formie elektronicznej

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 510 862 449; 514 953 569; 789 093 920;12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.