PODATEK U ŻRÓDŁA 2019 - zmiany, orzecznictwo, praktyka [nr 6340]

UWAGA: z powodu choroby trenera uległ zmianie termin szkolenia na 28.02

1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych:
- Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
- Dochody osiągnięte na terytorium RP – nowa definicja od 1 stycznia 2017 roku a zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
- Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
- Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
- Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jaka jest między nimi relacja?

3. Opodatkowanie dywidend:
- Dywidenda w ustawie o CIT
- Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
- Zmiany w zakresie opodatkowania dywidend oraz innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych od 1 stycznia 2018 r.

4. Opodatkowanie odsetek:
- Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
- Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG – warunki stosowania
- Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Klauzula rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner) w ustawie o CIT od 2017 roku – w jaki sposób ogranicza ona stosowanie zwolnienia dla odsetek, wymagane oświadczenia

5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych:
- Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
- Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Prawa autorskie oraz znaki towarowe
- Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
- Know-how
- Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
- Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
- Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego – opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
- Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą – pobór podatku u źródła

6. Opodatkowanie dochodów z nieruchomości:
- Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Opodatkowanie dochodów z nieruchomości osiągniętych przez nierezydenta w Polsce
- Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

7. Opodatkowanie wynagrodzeń:
- Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
- Wynagrodzenia pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
- Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)

8. Bilety lotnicze po zmianach w 2017 roku – kiedy potrącać podatek u źródła i na jakich zasadach?
9. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła
- Metoda odliczenia proporcjonalnego
- Metoda wyłączenia z progresją
- Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

10. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje):

- Certyfikat rezydencji – kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
- Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału – kiedy są wymagane?
- Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
- ORD-U oraz ORD-W1 – kiedy powstaje obowiązek złożenia?

11. Omówienie potencjalnych skutków związanych z ratyfikacją przez Polskę Konwencji Wielostronnej OECD:
- Aktualny wpływ Konwencji na umowy zawarte przez Polskę (zakres zmian)
- Eliminacja podwójnej rezydencji spółek 
- Nowe metody unikania podwójnego opodatkowania - klauzula switch over
- Potencjalne zmiany dla Polaków pracujących poza granicami kraju, ale pozostających rezydentami Polski
- Sposoby eliminacji nadużyć w korzystaniu z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Przepisy regulujące powstanie zakładu podatkowego – czy ryzyko powstania zakładu w innym kraju będzie teraz większe?

12. Planowane zmiany w CIT/PIT w zakresie podatku u źródła w 2019 r.
- rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł – bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
- możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika
- możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
- wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności
- dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
- nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym)

13. Wprowadzenie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax lub podatek od wyjścia) – od 2019 r.
- kto i kiedy będzie podlegał opodatkowaniu (przeniesienie biznesu lub rezydencji podatkowej do innego kraju)
- zasady opodatkowania niezrealizowanych zysków, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce
- niezrealizowane zyski jako odrębne źródło przychodu w PIT
- stawki exit tax – dla podatników CIT oraz PIT
- zwolnienia z obowiązku zapłaty exit tax

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• udział w zajęciach, konsultacje
• autorskie materiały szkoleniowe,
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.