Podatek VAT 2016, w tym zmiany od 1 sierpnia 2016 oraz na rok 2017 - problemy praktyczne, istotne obszary ryzyka podatkowego przy rozliczaniu VAT, nowe interpretacje MF [nr 4974]

• Jednolity Plik Kontrolny – zakres podatników, którzy powinni go stosować od 1 lipca 2016 r. i od 1 lipca 2018 r.
• Obowiązkowe przekazywanie informacji o ewidencji VAT w systemie Jednolitego Pliku Kontrolnego (bez wezwania organu podatkowego) – moment powstania obowiązku dla mikroprzedsiębiorców, małych, średnich oraz dużych przedsiębiorców.
• Wprowadzenie klauzuli nadużycia prawa w ustawie o VAT i jej znaczenie dla podatników.
• Nowe zasady, od 1 sierpnia 2016 r., dotyczące rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych.
• Zmiany, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie prowadzenia ewidencji VAT.
• Projektowane dalsze zmiany w 2017 roku w zakresie podatku od towarów i usług.
• Zmiany, od 1 stycznia 2016 r., w zakresie naliczania odsetek za zwłokę z tytułu zaległości w podatku od towarów i usług.
• Zasady, od 1 stycznia 2016 r., proporcjonalnego rozliczania podatku VAT naliczonego – odliczanie podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza), tzw. wstępny wskaźnik do odliczania podatku naliczonego (pre-współczynnik).
• Refakturowanie usług – zasady rozliczeń, moment powstania obowiązku podatkowego, refakturowanie mediów przy najmie lokali użytkowych i mieszkalnych, orzecznictwo TSUE.
• Międzynarodowe transakcje łańcuchowe, Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – zasady opodatkowania VAT, określenie miejsca dostawy itp. (praktyka i orzecznictwo TSUE).
• Zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em np.:
• zasady rozliczania skont,
• konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego,
• kwoty wyłączone z podstawy opodatkowania,
• zwrot wydatków od kontrahenta bez VAT i bez faktury,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em przy nieodpłatnym przekazaniu lub zużyciu towarów oraz przy nieodpłatnym świadczeniu usług,
• podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej,
• podstawa opodatkowania w transakcjach zagranicznych,
• opakowania zwrotne (przypadki, gdy zwiększają podstawę opodatkowania).
• Faktury korygujące i noty korygujące – zasady rozliczeń podatkowych, rabaty, reklamacje, niedobory, zwroty towarów, błędy w fakturach, obligatoryjne elementy faktury korygującej i noty korygującej, forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej, korekta wielu faktur dla jednego odbiorcy, terminy rozliczeń.
• Anulowanie faktur.
• Terminy i zasady rozliczania podatku VAT należnego np.:
• zasady powstawania obowiązku podatkowego,
• usługi i dostawy wykonywane częściowo,
• obowiązek podatkowy przy usługach i dostawach towarów o charakterze ciągłym lub okresowym,
  zasady określania momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,
• szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego np.: dostawa „mediów” (dostarczania wody ciepła, odprowadzania ścieków itp.) i usług komunalnych, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, usługi stałej obsługi prawnej i biurowej, usługi ochrony i dozoru mienia itp.,
• obowiązek podatkowy w przypadku dostaw gruntów, budynków, budowli i lokali, świadczenia usług transportowych, licencji, praw autorskich, itp.
• Zasady rozliczania zaliczek w obrocie krajowym, moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki przy dostawie nieruchomości, zasady wystawiania faktur zaliczkowych, nadpłaty, zasady potrącania VAT – u naliczonego przez nabywcę.
• Opodatkowanie zaliczek przy WDT, WNT, eksporcie towarów oraz imporcie i eksporcie usług.
• Kursy walut stosowane na gruncie VAT.
• Czynności nieodpłatne: użyczenia, prezenty, nagrody, przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe bądź informacyjne, próbki, świadczenia na rzecz pracowników, świadczenia finansowane z ZFŚS, świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.), darowizny, świadczenie usług bez pobrania należności – zasady rozliczania na gruncie VAT.
• Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych i moment powstania obowiązku podatkowego.
• Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy oraz na potrzeby osobiste pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.
• Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – zasady rozliczania na gruncie VAT.
• Zasady ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej, czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania w kasie, terminy do założenia kas rejestrujących, zaliczki, zwroty towarów, rabaty, pomyłki, czynności nieodpłatne, paragony fiskalne itp.
• Zmiany w zakresie kas rejestrujących od 1 stycznia 2015 r. (np. rozszerzenie katalogu towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi rejestracji w kasie w przypadku dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej, zmiany w zakresie zwolnień przedmiotowych z obowiązku ewidencjonowania w kasie rejestrującej).
• Zasady potrącania podatku VAT naliczonego np.:
• terminy i warunki do odliczania podatku naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych,
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów,
• potrącanie VAT –u naliczonego z faktur za „media”,
• potrącanie VAT –u naliczonego w przypadku zakupu usług budowlanych, transportowych, najmu, leasingu, licencji itp.
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wpłaty zaliczek,
• terminy do zmniejszania podatku naliczonego w związku z korektą transakcji,
• potrącanie VAT – u naliczonego przy nabyciu i wytworzeniu prezentów o małej wartości oraz próbek.
• Zasady rozliczania wydatków związanych z samochodami na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług:
• zasady potrącania VAT naliczonego przy zakupie, najmie i leasingu samochodów oraz przy zakupie paliw do samochodów, zakupie części zamiennych, remontach samochodów oraz innych wydatkach eksploatacyjnych możliwość potrącenia tylko 50% podatku naliczonego,
• przypadki, gdy można w całości potrącać VAT naliczony od wydatków związanych nabyciem (najmem, leasingiem) i eksploatacją samochodów,
• zasady korygowania VAT u naliczonego w przypadku wprowadzenia zmian w samochodach lub zmiany sposobu ich wykorzystywania,
• używanie samochodów służbowych do celów prywatnych przez pracowników i osoby nie będące pracownikami – przypadki, gdy te czynności nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.
• Zasady rozliczania transakcji sprzedaży samochodów na gruncie VAT, rozliczanie podatku należnego, moment powstania obowiązku podatkowego, korekty VAT – u naliczonego.
• Najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego zakup usług gastronomicznych i noclegowych, zakup usług cateringowych, premie pieniężne, zakupy inwestycyjne, ubezpieczenie przy leasingu samochodów itp.
• Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających tzw. błędy mniejszej wagi (np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp.).
• Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających błędy dotyczące kwoty podatku, stawki itp.
• Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – możliwość potrącenia VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).
• Zapłata za towar lub usługę w terminie wynikającym z ustawy, jako warunek potrącenia podatku naliczonego przez nabywcę.
• Zasady wystawiania faktur np.:
• terminy do wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,
• wystawianie faktur w przypadku otrzymania zaliczek,
• przypadki i zasady wystawiania faktur na żądanie,
• zasady dokumentowania sprzedaży zwolnionej z podatku,
• Zasady wystawiania i rozliczania faktur, obligatoryjne elementy faktury, duplikaty faktur, sprzedaż ciągła, faktury zbiorcze, zasady przesyłania faktur w formie elektronicznej itp.
• Zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy dłużnik nie płaci należności z faktur, obowiązek dokonywania korekt przez dłużnika, terminy, warunki itp.
• Zasady rozliczania importu usług (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, zasady potrącania podatku naliczonego, rabaty, korekty, kursy walut, zasady dokumentowania, deklaracje itp.).
• Zasady rozliczania usług wykonywanych poza granicami RP, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, deklaracje.
• Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki stosowania stawki 0%, dokumentowanie, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut.
• Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie, rabaty, korekty, kursy walut itp.).
• Zasady rozliczania eksportu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, eksport bezpośredni i pośredni, warunki stosowania stawki 0% itp.).
• Pozostałe zagadnienia.
• Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• udział w zajęciach, konsultacje
• autorskie materiały szkoleniowe,
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.