Program: |
• Zmiany od 1 stycznia 2017 r.:
- rozszerzenie katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem, wprowadzenie odwrotnego obciążenia w przypadku usług budowlanych i budowlano montażowych itp.,
- zmiany w zakresie potrącania VAT – u naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług oraz nabycia towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem,
- wprowadzenie tzw. „sankcji VAT-owskiej” – dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku naruszenia przepisów ustawy,
- ograniczenie możliwości kwartalnego rozliczania VAT,
- wprowadzenie obowiązku składania deklaracji podatkowych i informacji podsumowujących wyłącznie w formie elektronicznej,
- podwyższenie limitu kwotowego w przypadku tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT,
- zmiany w zakresie rejestracji podatników,
- zmiany w zakresie „zwrotu bezpośredniego” nadwyżki podatku naliczonego nad należnym,
- pozostałe projektowane zmiany.
• Jednolity Plik Kontrolny – zakres podatników, którzy powinni go stosować od 1 lipca 2016 r., od 1 stycznia 2017 r. oraz od 1 stycznia 2018 r. • Obowiązkowe przekazywanie informacji o ewidencji VAT w systemie Jednolitego Pliku Kontrolnego (bez wezwania organu podatkowego) – moment powstania obowiązku dla mikroprzedsiębiorców, małych, średnich oraz dużych przedsiębiorców. • Obowiązki podatników związane z JPK. • Zmiany, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie prowadzenia ewidencji VAT. • Wprowadzenie klauzuli nadużycia prawa w ustawie o VAT i jej znaczenie dla podatników. • Nowe zasady, od 1 sierpnia 2016 r., dotyczące rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. • Zmiany, od 1 stycznia 2016 r., w zakresie naliczania odsetek za zwłokę z tytułu zaległości w podatku od towarów i usług. • Zasady, od 1 stycznia 2016 r., proporcjonalnego rozliczania podatku VAT naliczonego – odliczanie podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza), tzw. wstępny wskaźnik do odliczania podatku naliczonego (pre-współczynnik). • Refakturowanie usług – zasady rozliczeń, moment powstania obowiązku podatkowego, refakturowanie mediów przy najmie lokali użytkowych i mieszkalnych, orzecznictwo TSUE. • Międzynarodowe transakcje łańcuchowe, Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – zasady opodatkowania VAT, określenie miejsca dostawy itp. (praktyka i orzecznictwo TSUE). • Zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em np.: - zasady rozliczania skont, - konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego, - kwoty wyłączone z podstawy opodatkowania, - zwrot wydatków od kontrahenta bez VAT i bez faktury, - zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em przy nieodpłatnym przekazaniu lub zużyciu towarów oraz przy nieodpłatnym świadczeniu usług, - podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej, - podstawa opodatkowania w transakcjach zagranicznych, - opakowania zwrotne (przypadki, gdy zwiększają podstawę opodatkowania). • Faktury korygujące i noty korygujące – zasady rozliczeń podatkowych, rabaty, reklamacje, niedobory, zwroty towarów, błędy w fakturach, obligatoryjne elementy faktury korygującej i noty korygującej, forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej, korekta wielu faktur dla jednego odbiorcy, terminy rozliczeń. • Anulowanie faktur. • Terminy i zasady rozliczania podatku VAT należnego np.: - zasady powstawania obowiązku podatkowego, - usługi i dostawy wykonywane częściowo, - obowiązek podatkowy przy usługach i dostawach towarów o charakterze ciągłym lub okresowym, - zasady określania momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego, - szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego np.: dostawa „mediów” (dostarczania wody ciepła, odprowadzania ścieków itp.) i usług komunalnych, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, usługi stałej obsługi prawnej i biurowej, usługi ochrony i dozoru mienia itp., - obowiązek podatkowy w przypadku dostaw gruntów, budynków, budowli i lokali, świadczenia usług transportowych, licencji, praw autorskich, itp. • Zasady rozliczania zaliczek w obrocie krajowym, moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki przy dostawie nieruchomości, zasady wystawiania faktur zaliczkowych, nadpłaty, zasady potrącania VAT – u naliczonego przez nabywcę. • Opodatkowanie zaliczek przy WDT, WNT, eksporcie towarów oraz imporcie i eksporcie usług. • Kursy walut stosowane na gruncie VAT. • Czynności nieodpłatne: użyczenia, prezenty, nagrody, przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe bądź informacyjne, próbki, świadczenia na rzecz pracowników, świadczenia finansowane z ZFŚS, świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.), darowizny, świadczenie usług bez pobrania należności – zasady rozliczania na gruncie VAT. • Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych i moment powstania obowiązku podatkowego. • Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy oraz na potrzeby osobiste pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em. • Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – zasady rozliczania na gruncie VAT. • Zasady ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej, czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania w kasie, terminy do założenia kas rejestrujących, zaliczki, zwroty towarów, rabaty, pomyłki, czynności nieodpłatne, paragony fiskalne itp. • Zmiany w zakresie kas rejestrujących od 1 stycznia 2015 r. (np. rozszerzenie katalogu towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi rejestracji w kasie w przypadku dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej, zmiany w zakresie zwolnień przedmiotowych z obowiązku ewidencjonowania w kasie rejestrującej). • Zasady potrącania podatku VAT naliczonego np.: - terminy i warunki do odliczania podatku naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych, - zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, - potrącanie VAT –u naliczonego z faktur za „media”, - potrącanie VAT –u naliczonego w przypadku zakupu usług budowlanych, transportowych, najmu, leasingu, licencji itp. - zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wpłaty zaliczek, - terminy do zmniejszania podatku naliczonego w związku z korektą transakcji, - potrącanie VAT – u naliczonego przy nabyciu i wytworzeniu prezentów o małej wartości oraz próbek. • Zasady rozliczania wydatków związanych z samochodami na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług: - zasady potrącania VAT naliczonego przy zakupie, najmie i leasingu samochodów oraz przy zakupie paliw do samochodów, zakupie części zamiennych, remontach samochodów oraz innych wydatkach eksploatacyjnych - możliwość potrącenia tylko 50% podatku naliczonego, - przypadki, gdy można w całości potrącać VAT naliczony od wydatków związanych nabyciem (najmem, leasingiem) i eksploatacją samochodów, - zasady korygowania VAT u naliczonego w przypadku wprowadzenia zmian w samochodach lub zmiany sposobu ich wykorzystywania, - używanie samochodów służbowych do celów prywatnych przez pracowników i osoby nie będące pracownikami – przypadki, gdy te czynności nie podlegają opodatkowaniu VAT – em. • Zasady rozliczania transakcji sprzedaży samochodów na gruncie VAT, rozliczanie podatku należnego, moment powstania obowiązku podatkowego, korekty VAT – u naliczonego. • Najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego - zakup usług gastronomicznych i noclegowych, zakup usług cateringowych, premie pieniężne, zakupy inwestycyjne, ubezpieczenie przy leasingu samochodów itp. • Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających tzw. błędy mniejszej wagi (np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp.). • Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających błędy dotyczące kwoty podatku, stawki itp. • Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – możliwość potrącenia VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.). • Zapłata za towar lub usługę w terminie wynikającym z ustawy, jako warunek potrącenia podatku naliczonego przez nabywcę. • Zasady wystawiania faktur np.: - terminy do wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego, - wystawianie faktur w przypadku otrzymania zaliczek, - przypadki i zasady wystawiania faktur na żądanie, - zasady dokumentowania sprzedaży zwolnionej z podatku, • Zasady wystawiania i rozliczania faktur, obligatoryjne elementy faktury, duplikaty faktur, sprzedaż ciągła, faktury zbiorcze, zasady przesyłania faktur w formie elektronicznej itp. • Zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy dłużnik nie płaci należności z faktur, obowiązek dokonywania korekt przez dłużnika, terminy, warunki itp. • Zasady rozliczania importu usług (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, zasady potrącania podatku naliczonego, rabaty, korekty, kursy walut, zasady dokumentowania, deklaracje itp.). • Zasady rozliczania usług wykonywanych poza granicami RP, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, deklaracje. • Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki stosowania stawki 0%, dokumentowanie, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut. • Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie, rabaty, korekty, kursy walut itp.). • Zasady rozliczania eksportu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, eksport bezpośredni i pośredni, warunki stosowania stawki 0% itp.). • Pozostałe zagadnienia. • Odpowiedzi na pytania uczestników. |