Program: |
Dzień 1 Podatek VAT - kolejne zmiany od 1 lipca 2018 - Split payment, nowe deklaracje VAT, nowelizacje innych przepisów, aktualne interpretacje
- Podzielona płatność VAT (Split payment)
- pojęcie podzielonej płatności i istota mechanizmu
- jak ma być realizowany przelew? „Rachunek VAT dostawcy”; przelew tradycyjny a płatność podzielona – skutki dla dostawcy i nabywcy
- dobrowolność i zakres zastosowania
- Rachunek VAT – kto nim dysponuje i w jakim zakresie?
- System zachęt:
- brak sankcji VAT
- brak zastosowania solidarnej odpowiedzialności
- przyspieszony zwrot VAT
- rezygnacja ze stosowania art. 56b Ordynacji podatkowej, który ustanawia podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę w odniesieniu do zaległości w podatku od towarów i usług
- wyłączenie „zachęt” – kiedy pomimo podzielonej płatności określa się sankcje?
- szczegóły techniczne Rachunku VAT – nowelizacja prawa bankowego
- zaliczki a podzielona płatność
- podzielona płatność a odliczenie VAT i jego kwestionowanie
- błędne przelewy a podzielona płatność
- zwrot z Rachunku VAT na rachunek podatnika
- zwrot na Rachunek VAT w przyspieszonym terminie a tradycyjny zwrot VAT
- factoring a podzielona płatność
- obowiązki banku w ramach podzielonej płatności a odpowiedzialność podatnika
- Jednolity Plik Kontrolny 2018 ze szczególnym uwzględnieniem podatku VAT
- Jednolity Plik Kontrolny – podstawy prawne, zmiany w Ordynacji podatkowej
- struktury JPK i ich analiza
- ewidencja VAT (JPK_VAT) jako struktura składana bez wezwania organu podatkowego
- od kiedy obowiązuje i jakich podmiotów dotyczy w 2016, 2017 r. i 2018 r.?
- dane wymagane w ewidencji i zmiany od 1.1.2018 r.
- korekty ewidencji i pomyłki
- okresy sprawozdawcze
- kontrola podatkowa a JPK_VAT
- pozostałe struktury JPK zwłaszcza w kontekście VAT
- odpowiedzialność podatnika a JPK
- pozostałe struktury JPK składane na żądanie – od kiedy obowiązują?
- JPK_WB strukturą automatyczną?
- Pozostałe zmiany VAT na 2018 i lata kolejne
- planowane zmiany w zakresie kas fiskalnych – czy i kiedy wejdzie w życie e-paragon?
- weryfikacja podatników – aktualizowana na bieżąco baza MF
- zmiany w uldze na złe długi
- zmiany w zwrocie VAT
- zaświadczenie dotyczące kontrahenta i jego rozliczeń – uchylenie tajemnicy skarbowej
- Odwrotne obciążenie w budownictwie i pozostałych branżach w 2018 r.
- zmiany w zakresie towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia,
- nowe towary z branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,
- poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra,
- zmiany w kontekście towarów objętych limitem 20.000 PLN,
- usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem (nowy załącznik nr 14), pojęcie podwykonawcy
- opodatkowanie usług dzierżawy oraz sprzętu budowlanego po nowelizacji,
- przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie nowelizacji, a zakończonych po wejściu w życie nowelizacji – okresy przejściowe
- świadczenia złożone a odwrotne obciążenie w interpretacjach MF z 2017 r.
- Powrót sankcji VAT i nowe sankcje związane z nieprawidłowościami w zakresie rozliczania VAT:
- dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% zaległości podatkowej,
- sankcja w wysokości 100% zaległości – przypadki i zakres ustanawiania,
- zaległości podatkowe sprzed 1 stycznia 2017 r. a sankcja 30%,
- sankcje VAT a prawo UE,
- sankcje związane z tzw. ulgą na złe długi
- redukcja sankcji VAT do 20 %
- unikanie sankcji VAT – metodologia postępowania
- Moment powstania obowiązku podatkowego a faktura VAT (faktury wadliwe i nierzetelne – zmiany 2017 r. w k.k.s. i k.k.)
- Zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – decyduje obiektywny moment wykonania świadczenia a nie wystawienie faktury VAT
- pojęcie „dokonania dostawy” a sprzedaż towarów
- moment dokonania dostawy przy dostawie transportowej/spedycyjnej
- moment dokonania dostawy przy dostawie kurierskiej
- moment dokonania dostawy przy dostawie nieruchomej
- moment dokonania dostawy dla towarów wraz z instalacją i montażem
- pojęcie „wykonania usługi”
- wystawienie faktury przed wykonaniem świadczenia.
- zakres zmian w systemach firmy
- Szczególny obowiązek podatkowy – ograniczenie zastosowania reguły ogólnej
- wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty oraz 100 % płatności a moment powstania obowiązku podatkowego
- moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury – przypadki kiedy wystawienie faktury będzie kreowało obowiązek podatkowy
- moment powstania obowiązku podatkowego – otrzymanie należności
- obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze okresowym i ciągłym (definicja świadczenia ciągłego), usługi mediowe a obowiązek podatkowy
- szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano - montażowych,
- obowiązek podatkowy w przypadku usług finansowych
- pozostałe świadczenia dla których obowiązek podatkowy będzie powstawał w sposób szczególny
- eksport i import usług a obowiązek podatkowy – czy zawsze decyduje moment wykonania usługi?
- eksport towarów a obowiązek podatkowy
- zmiany 2017 w kodeksie karnym skarbowym i kodeksie karnym w zakresie faktur wadliwych i nierzetelnych
- Odliczenie podatku naliczonego
- prawo do odliczenia – aspekty czasowe
- wyłączenia w prawie do odliczenia – wadliwość faktury
- odliczenie podatku naliczonego przy WNT – zmiany 2017 r.
- odliczenie podatku naliczonego przy imporcie usług i odwrotnym obciążeniu – zmiany 2017 – zgodność z prawem UE ?
- odliczenie a sankcje VAT
- świadczenia złożone i odliczenia VAT a różne stawki na fakturze
- Dyskusja, odpowiedzi na pytania, konsultacje.
Dzień 2 Podatek dochodowy od osób prawnych CIT, PIT - zmiany w podatkach dochodowych na 2018 rok
- Zmiany od 1 stycznia 2018 r.:
- Wyodrębnienie w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych oraz rozdzielenie dochodów uzyskiwanych z tego źródła od pozostałych dochodów podatnika.
- Nowe przepisy ograniczające wysokość zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odsetek np. od pożyczek, kredytów itp. (koszty finansowania dłużnego).
- Wprowadzenie przepisów limitujących wysokość kosztów uzyskania przychodów związanych z umowami o usługi niematerialne (np. umowy licencyjne, usługi doradcze, zarządzania i kontroli), w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi.
- Podwyższenie limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych składników majątku do kosztów uzyskania przychodów.
- Nowe regulacje dotyczące wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot wypłacanych tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto).
- Zmiany w zakresie ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia lub umorzenia wierzytelności.
- Wprowadzenie, w podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie.
- Wprowadzenie szczególnej regulacji przeciwdziałającej schematom optymalizacyjnym wykorzystującym nieodpłatny transfer aktywów do podmiotów powiązanych.
- Zwolnienie z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, gdy należna zaliczka nie przekroczy ustawowego limitu kwotowego.
- Wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników, posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości.
- Ograniczenie wysokości zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych wartości niematerialnych i prawnych, w przypadku gdy uprzednio te wartości niematerialne i prawne były własnością podatnika, a następnie zostały zbyte.
- Podwyższenie wysokości niektórych zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych np. w przypadku: sprzedaży premiowej, świadczeń dla pracowników, emerytów, rencistów itp.
- Zmiany w zakresie odliczania kwoty zmniejszającej podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Podwyższenie limitu kwotowego w przypadku stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców.
- Wprowadzenie rocznego limitu kwotowego warunkującego możliwość stosowania ryczałtu od przychodów z najmu, do którego stosuje się stawkę ryczałtu 8,5% i wprowadzenie stawki ryczałtu 12,5% powyżej tej kwoty przychodu.
- Wyłączenie ze źródła „kapitały pieniężne” przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskiwanych z realizacji pochodnych instrumentów finansowych lub praw wynikających z papierów wartościowych, nabytych jako nieodpłatne świadczenie lub świadczenie w naturze.Zmiany w zakresie odliczania od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych przez podatnika na działalność badawczo rozwojową..
- Pozostałe zmiany.
- Najważniejsze zmiany w 2017 r.:
- Nowe regulacje, od 12 sierpnia 2017 r., w zakresie jednorazowej amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych.
- Zmiany, od 12 sierpnia 2017 r., w zakresie poboru podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych od zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej.
- Rozszerzenie, od 1 stycznia 2017 r., w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych katalogu przypadków, w których dochód podatnika podlegającego ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uznaje się za uzyskany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – skutki w zakresie poboru podatku u źródła dla polskich płatników np. w przypadku zakupu usług: najmu, reklamy, marketingu, licencji, programów komputerowych itp. od podmiotów zagranicznych.
- Nowe regulacje, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów, w przypadku dokonywania płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego po przekroczeniu ustawowego limitu kwotowego.
- Pozostałe zmiany.
- Rabaty, skonta, opusty cenowe, zwroty towarów, premie pieniężne – zasady rozliczania u sprzedawcy i nabywcy, zasady dokonywania korekt na bieżąco, przypadki, w których należy dokonać wstecznej korekty przychodów i kosztów, kursy walut stosowane w przypadku korekt itp., zasady rozliczania korekt przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku wystawienia (otrzymania) faktur korygujących zwiększających.
- Koszty uzyskania przychodów między innymi:
- Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż premiową, obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji itp.
- Zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów.
- Koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.
- Świadczenia na rzecz pracowników, menedżerów, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp. – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych.
- Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zasady opodatkowania przychodów u pracowników, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
- Wydatki na nabycie programów komputerowych – zasady zaliczania bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych.
- Zaniechane inwestycje – warunki uznania wydatków za koszt podatkowy.
- Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, remonty, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, zaliczki itp.).
- Straty w środkach trwałych i obrotowych – warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp.
- Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji, warunki zaliczania strat do kosztów uzyskania przychodów.
- Definicja samochodu osobowego na gruncie podatków dochodowych oraz jej skutki w zakresie rozliczeń podatkowych np. używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej, prywatne samochody pracowników używane do celów służbowych itp.) - zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Umorzenie, przedawnienie i sprzedaż wierzytelności – zasady rozliczeń podatkowych.
- Zasady rozliczania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, moment powstania przychodu należnego, kursy walut, zaliczki, rabaty itp.,
- Różnice kursowe - zasady rozliczeń podatkowych (np. kursy walut przy rozliczaniu zagranicznych podróży służbowych, zaliczek itp.).
- Pożyczki, kredyty, odsetki od pożyczek i zobowiązań – zasady rozliczeń, moment zaliczenia do kosztów podatkowych (np. kapitalizacja odsetek, umorzenie odsetek itp.).
- Użyczenia, darowizny, dotacje i nieodpłatne świadczenia - zasady rozliczeń podatkowych.
- Obowiązki firmy jako płatnika:
- Obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji,
- Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie, umowy zlecenia i o dzieło – zasady poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
- Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
- Pozostałe zagadnienia.
- Odpowiedzi na pytania uczestników.
Dzień 3 Ceny transferowe obowiązek dokumentacji transakcji oraz innych zdarzeń z udziałem podmiotów powiązanych
- Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych:
- definicja podmiotów powiązanych na gruncie cen transferowych;
- powiązania decydujące o poddaniu transakcji reżimowi cen transferowych;
- ceny transferowe a VAT – art. 32 ustawy o VAT a art. 23 o.p.
- Dokumentacja podatkowa na zasadach obowiązujących do 31 grudnia 2016 r. :
- limity decydujące o obowiązku sporządzenia dokumentacji;
- weryfikacja przekroczenia limitów w praktyce;
- elementy dokumentacji, a ich wpływ na rynkowość transakcji;
- Metody ustalania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi:
- podstawowe informacje na temat analizy danych porównawczych;
- metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej;
- metoda ceny odsprzedaży;
- metoda rozsądnej marży koszt plus;
- metoda marży transakcyjnej netto;
- metoda podziału zysków;
- Szacowanie wartości rynkowej świadczenia między podmiotami niepowiązanymi
- Dokumentacja cen transferowych od 1 stycznia 2017r.:
- nowe przesłanki do ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej;
- nowa dokumentacja krajowa;
- nowa dokumentacja grupowa;
- obowiązek przygotowywania analizy danych porównawczych (benchamrk);
- obowiązek przygotowywania informacji podatkowych CIT-TP/PIT-TP;
- wątpliwości interpretacyjne nowych przepisów;
- Zagrożenia płynące z nieprzestrzegania przepisów dotyczących cen transferowych:
- stosowanie stawki sankcyjnej 50%;
- możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe);
- podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi;
- obowiązek składania oświadczeń przez zarząd o sporządzeniu dokumentacji podatkowej wraz z zeznaniem rocznym CIT-8;
- Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje.
|