Program: |
DZIEŃ 1:
Podatek VAT w 2020 roku z uwzględnieniem nowelizacji od 1 lipca i 1 października 2020 roku
- VAT w 2020 r.
- Ulga na złe długi:
- termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
- warunki korzystania z ulgi na złe długi,
- różne zasady stosowania ulgi na złe długi dla faktur z terminem płatności przypadającym w 2018 r.
- wyrok TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi.
- Kasy rejestrujące w 2020 r.:
- Centralne Repozytorium Kas,
- wybrane zwolnienia przedmiotowe z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej,
- kasy fiskalne online – terminy wdrażania, sposób i warunki ich używania,
- stosowanie oznaczeń literowych dla stawek VAT,
- wystawianie faktur do paragonów, sankcje za ich błędne wystawienie,
- ulga z tytułu nabycia kas rejestrujących oraz sankcje za brak serwisu kasy,
- Biała lista podatników VAT:
- zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
- nowe możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
- konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty wwykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
- odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
- Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
- lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
- wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
- sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
- wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
- likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
- obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
- konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
- obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
- wprowadzenie możliwości opłacania zaliczki oraz jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
- Wiążąca informacja stawkowa (WIS):
- wiążąca informacja stawkowa zasady wydawania,
- zasady ochrony oraz przypadki w jakich WIS traci moc obowiązującą,
- nomenklatura scalona (CN) w zakresie identyfikowania towarów,
- Brak obowiązku składania deklaracji dla celów VAT od 01.04 lub 01.07 2020r:
- sankcje za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
- terminy korygowania JPK zawierającego błędy,
- zniesienie obowiązku składania VAT 7, VAT 7K, VAT 27 i VAT ZD,
- Najnowsze rozstrzygnięcia TSUE w zakresie podatku VAT
- Wyrok w sprawie zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi.
- Wyrok w sprawie zasad rozliczania kart paliwowych.
- Wyrok w sprawie stosowania prewspółczynnika dla rozliczenia podatku VAT.
- Wyrok w sprawie zasad stosowania ulgi na złe długi.
- Wyrok w sprawie możliwości odliczenia (przy spełnieniu określonych warunków) podatku naliczonego z tytułu nabycia usług noclegowych lub gastronomicznych.
- Wybrane orzeczenia sądów krajowych.
- Zagadnienia wybrane:
- Faktury:
- faktury, faktury korygujące, noty korygujące,
- zasady korygowania podstawy opodatkowania i podatku należnego – korekty in plus a korekty in minus, zasady potwierdzania odbioru faktury korygującej,
- zasady korygowania podatku naliczonego,
- korekta „do zera” a anulowanie faktury,
- zasady wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych oraz faktur końcowych / rozliczeniowych,
- faktury elektroniczne – zasady wystawiania, przesyłania oraz przechowywania.
- Prawo do odliczenia VAT w 2020 r.
- zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
- przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- odliczanie VAT od wydatków związanych z pojazdami,
- odliczanie VAT od wydatków związanych ze świadczeniami nieodpłatnymi (dla klientów, kontrahentów, pracowników, współpracowników),
- należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
- Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.
DZIEŃ 2:
Podatek VAT w 2020 roku – transakcje międzynarodowe i wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT), zmiany od 1 lipca 2020 roku
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów (WDT/WNT)
- warunki jakie należy spełnić aby przemieszczenie towarów mogło być uznane za WDT/WNT,
- dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów w ramach WDT,
- terminy i warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
- termin rozliczenia korekt WDT/WNT,
- podstawa opodatkowania przy WDT/WNT,
- kursy jakie należy stosować do transakcji wyrażonych w walucie obcej,
- zasady i terminy rozliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT,
- składy konsygnacyjne dla WDT/WNT
- Zmiany dotyczące rozliczania WDT obowiązujące od 01.01.2020 r.
- nowe zasady dokumentowania przemieszczenia towarów,
- zmiana definicji „podmiotu pośredniczącego”
- nowe regulacje dotyczące składów konsygnacyjnych,
- zasady funkcjonowania systemu docelowego przy rozliczaniu transakcji międzynarodowych,
- Eksport i import towarów
- definicja eksportu pośredniego i bezpośredniego,
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- rozliczenie zaliczki w eksporcie towarów,
- warunki i terminy w jakich podatnik stosuje stawkę 0%,
- definicja importu towarów,
- rozliczenie importu towarów w ramach procedur uproszczonych,
- podstawa opodatkowania,
- Kontrakty wielostronne
- definicja kontraktu wielostronnego,
- ustalenie miejsca dostawy i zasad opodatkowania poszczególnych dostaw w ramach kontraktu wielostronnego
- uproszczenie w zakresie rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
- sposób wykazania w deklaracji dla celów VAT oraz w informacji podsumowującej,
- Dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium Polski
- zasady ustalania miejsca dostawy i świadczenia usług dla celów VAT,
- dostawa towarów wraz z montażem,
- sposób dokumentowania oraz zasady ustalania obowiązku podatkowego,
- sposób wykazania w deklaracji,
- Import usług oraz zakup towarów dla którego podatnikiem jest nabywca
- miejsce świadczenia usług i dostawy towarów,
- jakie podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku należnego z tego tytułu,
- usługi magazynowania, wynajem powierzchni na targach, wynajem pojazdów,
- refakturowanie usług,
- zasady odliczania podatku naliczonego,
- usługi elektroniczne realizowane na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej,
- data powstania obowiązku i podstawa opodatkowania,
- sposób dokumentowania i rozliczenia przedmiotowych transakcji,
- Transport międzynarodowy i spedycja
- zasady ustalania miejsca świadczenia,
- dokumentacja potwierdzająca wykonanie świadczenia,
- zasady stosowania stawki 0%,
- Zasady i terminy rozliczania podatku należnego jako naliczonego
- Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.
DZIEŃ 3:
Podatek dochodowy od osób prawnych CIT i fizycznych PIT w 2020 roku - zmiany, praktyka rozliczeń i interpretacje
- Zamiany w zakresie podatku CIT
- Zmiany w zakresie samochodów osobowych:
- Amortyzacja samochodów osobowych a przepisy przejściowe;
- Leasing i najem samochodów osobowych a ograniczenia wynikające z ustawy;
- Nowe zasady rozliczania ubezpieczeń w kosztach uzyskania przychodów;
- Zasady rozliczania kosztów eksploatacji samochodów osobowych po 01.01.2019 r.;
- Znaczenie limitu 150.000,00 PLN oraz limitu 75%;
- Zasady ustalania proporcji dla potrzeb liczenia limitu.
- Zmiany w zakresie cen transferowych:
- Nowa definicja podmiotów powiązanych;
- Czy jest znaczący wpływ w zakresie cen transferowych;
- Nowe limity dokumentacyjne w zakresie cen transferowych;
- Nowe elementy dokumentacji oraz terminy jej sporządzenia;
- Obowiązki informacyjne w zakresie cen transferowych.
- Zmiany w zakresie podatku u źródła.:
- Rola certyfikatu rezydencji podatkowej;
- Znaczenie limitu 2.000.000,00 PLN;
- Znaczenie niższych stawek oraz zwolnień wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dyrektyw;
- Pobór oraz zwrot podatku;
- Opinia o zastosowaniu zwolnienia;
- Oświadczenie o spełnieniu warunków. Znaczenie dla odpowiedzialności.
- Nowa preferencyjna stawka CIT - 9%.
- Dochody z kwalifikowanej własności intelektualnej - nowa preferencyjna stawka – 5%.
- Definicja dochodów z kwalifikowanej własności intelektualnej;
- Przychody oraz koszty uzyskania przychodów z kwalifikowanej własności intelektualnej;
- Zasady obliczania podstawy opodatkowania;
- Ewidencja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.
- Nowe zasady rozliczania straty podatkowej.
- Zysk zatrzymany oraz dopłaty na kapitał - nowa ulga.
- Nowe zasady rozliczania podatku od nieruchomości komercyjnych.
- Exit Tax – podatek od niezrealizowanych zysków.
- Sankcje w CIT.
- PIT
- Zerowy PIT dla młodych;
- Proponowane zmiany w zakresie obniżenia stawki podatkowej PIT do 17%;
- Proponowane zmiany w zakresie wyższych kosztów uzyskania przychodów;
- Proponowane zmiany w zakresie wynajmu mieszkań;
- Zmiany w zakresie ulgi mieszkaniowej.
- Odpowiedzi na pytania uczestników.
|