Szkolenie wyjazdowe – Bilans i Podatki 2026 – podatkowe i bilansowe rozliczenia roczne, planowane zmiany na 2027r. (3 dniowe) [#15143]

Programy poszczególnych dni będą modyfikowane

DZIEŃ 1 (09.12)
Podatkowe zamknięcie roku 2026 i zmiany w podatkach dochodowych na 2027 rok 

1. JPK w podatkach dochodowych
   • harmonogram wdrożenia raportowania w plikach JPK dla poszczególnych grup podatników CIT i PIT
   • zakres JPK_KR_PD składanego za rok 2025 przez największych podatników CIT
   • zakres JPK_KR_PD od 1.01.2026 r.
   • przedłużenie terminu na złożenie JPK_KR_PD – rozporządzenie i ustawa
   • od kiedy mam obowiązek złożenia JPK_ŚT_KR?
   • omówienie budowy schemy JPK_KR_PD, JPK_ŚT_KR
   • znaczniki kont księgowych – praktyczne wskazówki od MF
   • odroczenie wdrożenia znaczników kont dla podatników stosujących MSSF
   • praktyczne problemy związane z wdrożeniem JPK w podatkach dochodowych w systemach księgowych, dyskusja z uczestnikami
2. Rozliczenie samochodów osobowych na gruncie CIT/PIT
   • nowe wartości limitów dla amortyzacji oraz leasingu/najmu w podatkach dochodowych
   • nowe limity a koszty ubezpieczenia pojazdu
   • rozliczenie kosztów eksploatacji na przykładach (paliwo, serwis, myjnia, parkingi, autostrady, opłaty wynikające z umów leasingu/najmu)
   • mandaty, kary, opłaty dodatkowe
   • samochód służbowy jako przychód pracownika oraz osoby na kontrakcie B2B (w wariancie nieodpłatnym oraz przy założeniu odpłatności za używanie)
   • umowa o garażowanie – ujęcie podatkowe
3. Wybrane zmiany w podatkach dochodowych
   • zniesienie obowiązku sporządzania informacji o strategii podatkowej
   • zmiany dotyczące rynkowych warunków transakcji zawieranych przez spółki wchodzące w skład podatkowych grup kapitałowych
   • zapowiadane na 2027 rok zmiany w podatkach dochodowych – czy mają szansę wejść w życie?
4. Podatek u źródła
   • zasady działania podatku u źródła i obowiązek jego poboru przez polskiego płatnika
   • katalog należności podlegających opodatkowaniu u źródła w Polsce
   • stosowanie umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
   • zasady poboru podatku u źródła
   • certyfikat rezydencji – pojęcie, zasady stosowania, problemy praktyczne
   • obowiązki sprawozdawcze i dokumentacyjne
5. Remont vs. ulepszenie – kiedy wartość początkowa ulega zwiększeniu?
   • pojęcie ulepszenia w ustawach o podatkach dochodowych i warunki, które muszą być spełnione, aby doszło do ulepszenia
   • remont i ulepszenie w interpretacjach Dyrektora KIS oraz w orzecznictwie sądów administracyjnych
   • omówienie praktycznych przykładów
6. Dyskusja, odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

DZIEŃ 2 (10.12)
Podatek VAT w 2026 roku – zmiany w JPK, KSeF, rozliczenia podatkowe 

Obowiązek podatkowy

1. pojęcie obowiązku podatkowego w VAT i jego znaczenie
2. moment powstania obowiązku podatkowego – dokonanie dostawy/wykonanie usługi jako reguła podstawowa a moment wystawienia faktury
3. co decyduje o momencie wykonania usługi – faktyczne wykonanie czy dokumentacja/protokoły?
4. moment dostawy – co decyduje przy różnych warunkach INCOTERMS?
5. dostawy kurierskie – co może decydować o momencie dostawy?
6. szczególny obowiązek podatkowy – zwłaszcza usługi budowlane i „mediowe”
7. zaliczki a obowiązek podatkowy
8. przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na PLN

1. Podstawa opodatkowania
   1. elementy kalkulacyjne podstawy opodatkowania
   2. podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
   3. składniki nie uwzględniane w podstawie opodatkowania, kary /odszkodowania/kaucje dobrego wykonania i inne przypadki
   4. świadczenia złożone w VAT i stawka VAT, refaktura a podstawa opodatkowania
2. Faktura VAT i KSeF – dokumentacja transakcji / doświadczenia po wdrożeniu KSeF
   1. funkcja faktury VAT i jej elementy; termin wystawienia faktury, czym jest proforma?
   2. faktura i wizualizacja faktury w KSeF – problemy praktyczne
   3. KSeF – zasady przesyłania i odbierania faktur
   4. faktura przesłana w KSeF i poza KSeF – różne przypadki, różne formaty i rodzaje faktur – ryzyka i sankcje
   5. faktury korygujące zmniejszające cenę w dobie KSeF – moment ujęcia, kursy walut
   6. faktury korygujące zwiększające cenę w dobie KSeF– moment ujęcia, kursy walut
   7. faktury zbiorcze i ich korekty
   8. potwierdzenie transakcji jako dokument zastępczy?
3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego – skutki wdrożenia KSeF
   1. istota prawa do odliczenia i faktura jako przesłanka odliczenia po wyroku Sądu UE z 2026 r.
   2. warunki formalne prawa do odliczenia a faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF
   3. faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF w różnych okresach – zasady odliczenia i oznaczania w JPK
   4. czy otrzymanie faktury offline24 dopiero wyznacza początek prawa do odliczenia?
   5. wyłączenia w prawie do odliczenia
   6. terminy wykonywania prawa do odliczenia
   7. faktury zagraniczne i ich ewidencja oraz oznaczenie w JPK
4. VAT w obrocie międzynarodowym – kluczowe problemy i proponowane zmiany na 2027 r.
   1. dokumentacja dostaw wewnątrzwspólnotowych i okresy raportowania, wizualizacja faktury KSeF – problemy praktyczne
   2. zaliczki a WDT
   3. faktura i faktura korygująca oraz kursy przy WDT
   4. WNT – obowiązek podatkowy, korekty i kursy
   5. eksport towarów – obecne zasady dokumentacji i zmiany planowane na 2027 r. (uelastycznienie dokumentacji)
   6. eksport towarów – obowiązek podatkowy i kursy walut, wirtualizacja faktury KSeF
   7. składy VAT 2027 – nowa instytucja i możliwości jakie stwarza
   8. implementacja części pakietu ViDA na 2027 r. – zmiany w opodatkowaniu platform, procedura WSTO i IOSS
5. Zmiany planowane na październik 2026
   1. likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
   2. wprowadzenie możliwości sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika 5 lat wstecz,
   3. rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy,
   4. zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,
   5. zmiana przesłanki do odmowy odliczenia podatku naliczonego poprzez usunięcie powiązania przesłanki z uznaniem czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów krajowego prawa cywilnego oraz zmiany dostosowujące w tym zakresie odnoszące się do mechanizmu podzielonej płatności i dodatkowego zobowiązania podatkowego (wyrok z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22).
6. Zmiany planowane na styczeń 2027 r.
   1. zmiana sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT
   2. składy VAT – warunki formalne i zakres towarów
   3. likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu
   4. wprowadzenie obowiązku związanego z wnioskiem o wyrejestrowanie kasy rejestrującej oraz serwisowaniem kas wirtualnych
   5. wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii.
7. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

DZIEŃ 3 (11.12)
Bilans 2026 – sprawozdania finansowe i zmiany w rachunkowości na 2027 rok

Sprawozdanie finansowe, JPK_CIT/JPK_PIT, KSeF, MSSF 18 i nowe obowiązki rachunkowe.
Praktyczne szkolenie dla osób odpowiedzialnych za księgi, sprawozdawczość i przygotowanie danych do nowych obowiązków cyfrowych

Zamknięcie roku 2026 — mapa obowiązków, terminów i ryzyk

• Najważniejsze etapy zamknięcia roku obrotowego: od uporządkowania ksiąg do zatwierdzenia sprawozdania finansowego.
• Kluczowe daty: zamknięcie ksiąg, sporządzenie, podpisanie, zatwierdzenie, złożenie i publikacja sprawozdania finansowego.
• Odpowiedzialność kierownika jednostki, księgowości, zarządu i organów zatwierdzających.
• Elektroniczna forma sprawozdania finansowego i praktyczne wymogi podpisywania dokumentów.
• Obowiązek badania sprawozdania finansowego: progi, status jednostki oraz konsekwencje praktyczne.
• Najczęstsze ryzyka zamknięcia: niekompletne dokumenty, błędny cut-off, niespójność ksiąg z JPK, brak ujawnień i korekty po terminie.

Zmiany w przepisach i nowe regulacje rachunkowości istotne dla 2026 roku

• Nowe progi, uproszczenia i obowiązki sprawozdawcze oraz ich praktyczne skutki.
• Jednostki mikro, małe i pozostałe: klasyfikacja jednostki i wpływ na zakres sprawozdania.
• KSR 16: uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości i ich wykorzystanie w praktyce.
• Kontynuacja działalności: udokumentowanie założeń, ryzyk i niepewności na potrzeby sprawozdania finansowego.
• Raportowanie niefinansowe i ESG: wpływ zmian regulacyjnych na wybrane jednostki oraz grupy kapitałowe.
• Aktualizacja polityki rachunkowości pod nowe obowiązki oraz identyfikacja zmian istotnych dla jednostki.

Sprawozdanie finansowe za 2026 rok — struktura, prezentacja i jakość ujawnień

• Elementy rocznego sprawozdania finansowego i powiązanie ich z księgami rachunkowymi.
• Wprowadzenie do sprawozdania finansowego: najczęstsze błędy i pomijane informacje.
• Bilans: klasyfikacja aktywów i pasywów, prezentacja sald oraz obszary szczególnego ryzyka.
• Rachunek zysków i strat: wariant porównawczy i kalkulacyjny, prezentacja wyniku oraz spójność z księgami.
• Rachunek przepływów pieniężnych: podstawowe uzgodnienia, logika przepływów i typowe nieprawidłowości.
• Zestawienie zmian w kapitale własnym: kiedy jest wymagane i jak zapewnić spójność z bilansem.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia: ujawnienia, które najczęściej wymagają korekty lub uzupełnienia.
• Ujawnienia dotyczące kontynuacji działalności, ryzyk, spraw sądowych, zobowiązań warunkowych, zdarzeń po dniu bilansowym i transakcji z jednostkami powiązanymi.
• Spójność danych pomiędzy bilansem, rachunkiem zysków i strat, informacją dodatkową, podatkiem, JPK i dokumentacją zamknięcia.

Inwentaryzacja jako fundament rzetelnego zamknięcia roku

• Terminy i metody inwentaryzacji oraz ich dobór do poszczególnych składników aktywów i pasywów.
• Spis z natury: zapasy, środki pieniężne, aktywa rzeczowe i dokumentacja przebiegu spisu.
• Potwierdzenie sald: należności, zobowiązania, rachunki bankowe, pożyczki i kredyty.
• Weryfikacja dokumentów: aktywa i pasywa nieobjęte spisem ani potwierdzeniem.
• Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych i wpływ wyników inwentaryzacji na księgi oraz sprawozdanie.
• Zapasy zalegające, należności przeterminowane, salda sporne, zobowiązania nieujęte i rozrachunki przedawnione.
• Najczęstsze błędy wykrywane przy inwentaryzacji oraz ich wpływ na rzetelność sprawozdania finansowego.

JPK_CIT i JPK_PIT — nowe obowiązki cyfrowego raportowania ksiąg

• Cyfryzacja ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych: co zmienia się w praktyce zamknięcia roku.
• JPK_CIT i JPK_PIT: wspólna logika raportowania danych oraz kluczowe różnice organizacyjne.
• JPK_KR_PD: księgi rachunkowe przekazywane dla celów podatku dochodowego.
• JPK_ST_KR: ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w strukturach JPK.
• Podmioty objęte nowymi obowiązkami i harmonogram przygotowania danych za 2026 rok.
• Dane wymagające uporządkowania: plan kont, znaczniki kont, dane kontrahentów, identyfikatory podatkowe, klasyfikacja kosztów i powiązanie zapisów z rozliczeniem rocznym.
• Typowe problemy: brak wymaganych pól, niejednolity opis kont, niespójność kont z kwalifikacją podatkową, błędne przypisanie KUP/NKUP oraz rozbieżności między ewidencją bilansową i podatkową.
• Jak przygotować księgi, aby JPK_CIT/JPK_PIT nie był wyłącznie techniczną wysyłką, ale spójnym raportem z danych księgowych.

KSeF i zamknięcie obiegu faktur za 2026 rok

• KSeF jako narzędzie kontroli kompletności faktur i obiegu dokumentów.
• Faktury sprzedażowe i zakupowe w procesie zamknięcia roku.
• Data wystawienia, data sprzedaży, data otrzymania i moment ujęcia w księgach.
• Faktury korygujące, duplikaty i dokumenty problemowe na przełomie roku.
• Cut-off sprzedaży i kosztów oraz wpływ błędnego okresu ujęcia na wynik i bilans.
• Uzgodnienie KSeF z rejestrami VAT, JPK_V7, księgami rachunkowymi, rozrachunkami i sprawozdaniem finansowym.
• Wpływ KSeF na procedury kontroli wewnętrznej i odpowiedzialność za kompletność dokumentów.
• Najczęstsze ryzyka: faktury pominięte, faktury ujęte w niewłaściwym okresie, korekty bez właściwego przypisania do okresu i rozbieżności między KSeF, VAT i księgami.

MSSF 18 — nowa prezentacja wyniku i przygotowanie danych porównawczych

• Cel i zakres MSSF 18 oraz zastąpienie MSR 1.
• Nowa struktura prezentacji rachunku zysków i strat.
• Kategorie przychodów i kosztów: operacyjna, inwestycyjna, finansowa, podatek dochodowy i działalność zaniechana.
• Nowe obowiązkowe subtotalne pozycje wyniku i wpływ na sposób prezentowania rentowności.
• Management-defined Performance Measures, czyli MPM, oraz ich znaczenie dla komunikacji wyniku.
• Agregacja i dezagregacja informacji w sprawozdaniu finansowym.
• Wpływ MSSF 18 na raportowanie zarządcze, controlling i komunikację z właścicielami, bankami oraz inwestorami.
• Dane porównawcze za 2026 rok: dlaczego warto przygotować je wcześniej.
• Znaczenie MSSF 18 dla grup kapitałowych i jednostek raportujących według MSSF.

Odpowiedzi na pytania Uczestników, konsultacje, dyskusja

Szkolenie pokazuje, jak sprawnie i bezpiecznie przeprowadzić zamknięcie roku 2026 w warunkach rosnących obowiązków cyfrowego raportowania, zmian w rachunkowości i nowych wymogów sprawozdawczych. Uczestnicy przejdą przez pełny proces zamknięcia roku: od harmonogramu prac, przez zmiany regulacyjne, sprawozdanie finansowe, inwentaryzację, JPK_CIT/JPK_PIT i KSeF, aż po finalną kontrolę dokumentacji przed zatwierdzeniem lub badaniem.

Program koncentruje się na praktycznych ryzykach, które najczęściej powodują korekty, opóźnienia i pytania audytora lub organów podatkowych. Szczególny nacisk położono na przygotowanie danych do nowych struktur JPK, jakość ujawnień w sprawozdaniu finansowym oraz wpływ MSSF 18 na sposób prezentacji wyniku finansowego.