AKCJA BILANS i PODATKI 2026 (3 dniowe) – podatkowe i bilansowe rozliczenia roczne, planowane zmiany na 2027 [#15548v]

DZIEŃ 1 (17.11.2026):
Bilans 2026 sprawozdania finansowe za 2026 rok oraz zmiany na 2027 rok

prowadzi: Arkadiusz Lenarcik godz. 10.00-15.00

Zamknięcie roku 2026 — mapa obowiązków, terminów i ryzyk

• Najważniejsze etapy zamknięcia roku obrotowego: od uporządkowania ksiąg do zatwierdzenia sprawozdania finansowego.
• Kluczowe daty: zamknięcie ksiąg, sporządzenie, podpisanie, zatwierdzenie, złożenie i publikacja sprawozdania finansowego.
• Odpowiedzialność kierownika jednostki, księgowości, zarządu i organów zatwierdzających.
• Elektroniczna forma sprawozdania finansowego i praktyczne wymogi podpisywania dokumentów.
• Obowiązek badania sprawozdania finansowego: progi, status jednostki oraz konsekwencje praktyczne.
• Najczęstsze ryzyka zamknięcia: niekompletne dokumenty, błędny cut-off, niespójność ksiąg z JPK, brak ujawnień i korekty po terminie.

Zmiany w przepisach i nowe regulacje rachunkowości istotne dla 2026 roku

• Nowe progi, uproszczenia i obowiązki sprawozdawcze oraz ich praktyczne skutki.
• Jednostki mikro, małe i pozostałe: klasyfikacja jednostki i wpływ na zakres sprawozdania.
• KSR 16: uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości i ich wykorzystanie w praktyce.
• Kontynuacja działalności: udokumentowanie założeń, ryzyk i niepewności na potrzeby sprawozdania finansowego.
• Raportowanie niefinansowe i ESG: wpływ zmian regulacyjnych na wybrane jednostki oraz grupy kapitałowe.
• Aktualizacja polityki rachunkowości pod nowe obowiązki oraz identyfikacja zmian istotnych dla jednostki.

Sprawozdanie finansowe za 2026 rok — struktura, prezentacja i jakość ujawnień

• Elementy rocznego sprawozdania finansowego i powiązanie ich z księgami rachunkowymi.
• Wprowadzenie do sprawozdania finansowego: najczęstsze błędy i pomijane informacje.
• Bilans: klasyfikacja aktywów i pasywów, prezentacja sald oraz obszary szczególnego ryzyka.
• Rachunek zysków i strat: wariant porównawczy i kalkulacyjny, prezentacja wyniku oraz spójność z księgami.
• Rachunek przepływów pieniężnych: podstawowe uzgodnienia, logika przepływów i typowe nieprawidłowości.
• Zestawienie zmian w kapitale własnym: kiedy jest wymagane i jak zapewnić spójność z bilansem.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia: ujawnienia, które najczęściej wymagają korekty lub uzupełnienia.
• Ujawnienia dotyczące kontynuacji działalności, ryzyk, spraw sądowych, zobowiązań warunkowych, zdarzeń po dniu bilansowym i transakcji z jednostkami powiązanymi.
• Spójność danych pomiędzy bilansem, rachunkiem zysków i strat, informacją dodatkową, podatkiem, JPK i dokumentacją zamknięcia.

Inwentaryzacja jako fundament rzetelnego zamknięcia roku

• Terminy i metody inwentaryzacji oraz ich dobór do poszczególnych składników aktywów i pasywów.
• Spis z natury: zapasy, środki pieniężne, aktywa rzeczowe i dokumentacja przebiegu spisu.
• Potwierdzenie sald: należności, zobowiązania, rachunki bankowe, pożyczki i kredyty.
• Weryfikacja dokumentów: aktywa i pasywa nieobjęte spisem ani potwierdzeniem.
• Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych i wpływ wyników inwentaryzacji na księgi oraz sprawozdanie.
• Zapasy zalegające, należności przeterminowane, salda sporne, zobowiązania nieujęte i rozrachunki przedawnione.
• Najczęstsze błędy wykrywane przy inwentaryzacji oraz ich wpływ na rzetelność sprawozdania finansowego.

JPK_CIT i JPK_PIT — nowe obowiązki cyfrowego raportowania ksiąg

• Cyfryzacja ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych: co zmienia się w praktyce zamknięcia roku.
• JPK_CIT i JPK_PIT: wspólna logika raportowania danych oraz kluczowe różnice organizacyjne.
• JPK_KR_PD: księgi rachunkowe przekazywane dla celów podatku dochodowego.
• JPK_ST_KR: ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w strukturach JPK.
• Podmioty objęte nowymi obowiązkami i harmonogram przygotowania danych za 2026 rok.
• Dane wymagające uporządkowania: plan kont, znaczniki kont, dane kontrahentów, identyfikatory podatkowe, klasyfikacja kosztów i powiązanie zapisów z rozliczeniem rocznym.
• Typowe problemy: brak wymaganych pól, niejednolity opis kont, niespójność kont z kwalifikacją podatkową, błędne przypisanie KUP/NKUP oraz rozbieżności między ewidencją bilansową i podatkową.
• Jak przygotować księgi, aby JPK_CIT/JPK_PIT nie był wyłącznie techniczną wysyłką, ale spójnym raportem z danych księgowych.

KSeF i zamknięcie obiegu faktur za 2026 rok

• KSeF jako narzędzie kontroli kompletności faktur i obiegu dokumentów.
• Faktury sprzedażowe i zakupowe w procesie zamknięcia roku.
• Data wystawienia, data sprzedaży, data otrzymania i moment ujęcia w księgach.
• Faktury korygujące, duplikaty i dokumenty problemowe na przełomie roku.
• Cut-off sprzedaży i kosztów oraz wpływ błędnego okresu ujęcia na wynik i bilans.
• Uzgodnienie KSeF z rejestrami VAT, JPK_V7, księgami rachunkowymi, rozrachunkami i sprawozdaniem finansowym.
• Wpływ KSeF na procedury kontroli wewnętrznej i odpowiedzialność za kompletność dokumentów.
• Najczęstsze ryzyka: faktury pominięte, faktury ujęte w niewłaściwym okresie, korekty bez właściwego przypisania do okresu i rozbieżności między KSeF, VAT i księgami.

MSSF 18 — nowa prezentacja wyniku i przygotowanie danych porównawczych

• Cel i zakres MSSF 18 oraz zastąpienie MSR 1.
• Nowa struktura prezentacji rachunku zysków i strat.
• Kategorie przychodów i kosztów: operacyjna, inwestycyjna, finansowa, podatek dochodowy i działalność zaniechana.
• Nowe obowiązkowe subtotalne pozycje wyniku i wpływ na sposób prezentowania rentowności.
• Management-defined Performance Measures, czyli MPM, oraz ich znaczenie dla komunikacji wyniku.
• Agregacja i dezagregacja informacji w sprawozdaniu finansowym.
• Wpływ MSSF 18 na raportowanie zarządcze, controlling i komunikację z właścicielami, bankami oraz inwestorami.
• Dane porównawcze za 2026 rok: dlaczego warto przygotować je wcześniej.
• Znaczenie MSSF 18 dla grup kapitałowych i jednostek raportujących według MSSF.

Odpowiedzi na pytania Uczestników, konsultacje, dyskusja.

DZIEŃ 2 (18.11.2026):
Bilans 2026 – Podatkowe zamknięcie roku 2026 – Podatki dochodowe
prowadzi: Aleksander Gniłka godz. 10.00-15.00

Podatki dochodowe w 2026r.  w ramach Akcji Bilans oraz zmiany na rok 2027r.

• zmiany związane z samochodami osobowymi w podatkach dochodowych od 2026r.,
• księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025/2026 (JPK CIT, JPK PIT) oraz planowane zmiany w tym zakresie
• dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe w 2026/2025r.,
• minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania),
• podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
• ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
• najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
• regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz planowane zmiany (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
• koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
• wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania oraz planowane zmiany na 2026/2027r.,
• stawki podatkowe w CIT 9%/19% (warunki i wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.,
• wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
• przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
• przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
• PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.
• spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r. z uwzględnieniem zmian od 2026r.
• inne planowane zmiany w podatkach dochodowych na 2027r. (podwyższona stawka CIT, zmiany w fundacjach rodzinnych, zmniejszenie limitu przychodów w ryczałcie, zmiana stawek i skali podatkowej i inne).
• koszty i przychody podatkowe na przełomie roku (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
• płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
• wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
  – kary umowne i odszkodowania,
  – wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
  – podatek u źródła jako koszt podatkowy,
  – świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,

• wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie,
• korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
• pytania Uczestników.

DZIEŃ 3 (19.11.2026):

Podatek VAT podsumowanie 2026 roku. Zmiany na rok 2027
prowadzi: Łukasz Chłond godz. 10.00-15.00

1. Planowane zmiany w VAT na 2026 i 2027 r.

– możliwość weryfikacji statusu podatnika na dowolnie wybrany dzień przy użyciu białej listy
– istotne zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej przy zakupie towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a także z nowego załącznika nr 16
– zniesienie obowiązku zapłaty VAT przy WNT samochodu osobowego
– zmiana sposobu klasyfikowania towarów na gruncie załącznika nr 15
– wprowadzenie instytucji składu VAT
– kara za brak wyrejestrowania kasy po zakończeniu jej używania oraz zakaz wymiany pamięci w kasach z elektronicznym zapisem kopii
– istotne modyfikacje w zakresie sposobu dokumentowania eksportu towarów
– likwidacja kary za każdy błąd w przesłanym JPK VAT
– wstępnie wypełniona deklaracja VAT
– aplikacja mobilna zastępująca kasę fiskalną

2. Zmiany związane z KSeF, które wejdą w życie od 2027 r.

– kary za brak przesłania lub nieterminowe przesłanie faktury do KSeF
– obowiązek podania numeru KSeF przy płatności przelewem za fakturę ustrukturyzowaną
– identyfikatory zbiorcze KSeF
– likwidacja możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas fiskalnych
– kierunki rozwoju KSeF zapowiedziane przez MF

3. Omówienie kilku problemów praktycznych związanych z KSeF, na podstawie wydawanych objaśnień i interpretacji (m.in. faktury wystawione poza KSeF, a przesłane do KSeF w późniejszym czasie, błędne dane nabywcy lub podmiotu trzeciego, faktury korygujące, wizualizacje, sposób prezentacji danych dodatkowych na fakturach itp.)

4. Bezpieczne odliczenie podatku naliczonego

– Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
– Należyta staranność jako warunek zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego – objaśnienia MF, orzecznictwo sądów administracyjnych
– Oszustwa podatkowe – na co zwrócić uwagę, żeby nie paść ofiarą oszusta podatkowego?

5. Faktury korygujące

– Kiedy wystawiamy faktury korygujące?
– Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy
– Korekty w sprzedaży międzynarodowej – moment ujęcia
– Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej