Bilansowe i podatkowe zamknięcia roku 2025 i zmiany na 2026 rok w podatkach i rachunkowości [#11160]

Dzień 1:  Podatkowe zamknięcie roku 2025 i zmiany w podatkach dochodowych na 2026 rok 

  Program:  

1. Podatki dochodowe w 2025 roku.
   • minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania) a globalny podatek minimalny w 2025 r.,
   • księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK_KR_PD, JKP_ST_PD),
   • dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,
   • amortyzacja środków trwałych (wartości początkowe, metody amortyzacji, wyłączenia z amortyzacji),
   • podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
   • ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
   • najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025 r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz zmiany na 2026r. (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
   • koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
   • wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
   • przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
   • przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
   • PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia),
   • Spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r.
     
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,
   • koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).
   • płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
   • wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
     • kary umowne i odszkodowania,
     • wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
     • podatek u źródła jako koszt podatkowy,
     • świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
   • samochody osobowe a koszty podatkowe z uwzględnieniem zmian od 2026r.,
   • wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie.
   • korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
   • obowiązki informacyjne dotyczące podatników (m.in. dokumentacje cen transferowych, informacje o realizowanej strategii podatkowej, CIT-ST i inne).
     
3. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

Dzień 2: Podatek VAT w 2026 roku – zmiany, bieżące rozliczenia i KSeF

Szanowni Państwo,

W obliczu cyfryzacji polskiego systemu podatkowego, każda firma musi być przygotowana na nadchodzące zmiany. Obowiązek raportowania danych w ustrukturyzowanej formie, w tym JPK_CIT, to nie tylko obowiązek, ale także szansa na usprawnienie procesów wewnętrznych i zwiększenie bezpieczeństwa rozliczeń.

Nasze szkolenie ma na celu przygotowanie Państwa do tego wyzwania w sposób praktyczny i kompleksowy. Omawiając zagadnienia od podstaw, pokażemy Państwu, jak prawidłowo sporządzać formularz raportu JPK_KR_PD, a także jak unikać najczęstszych błędów.

Podczas szkolenia skupimy się na:

• Praktycznych aspektach wdrożenia JPK_CIT.
• Kluczowych danych wymaganych przez system.
• Integracji z systemami księgowymi.
• Analizie przypadków i odpowiedziach na Państwa pytania.

To szkolenie to inwestycja w spokój i pewność prawidłowych rozliczeń podatkowych Państwa firmy.

  Program:  

1. Podstawa prawna raportowania ksiąg rachunkowych, terminy i podmioty zobowiązane
2. Zakresie danych podlegających raportowaniu, czyli zasady uzupełnienia ksiąg o dodatkowe dane
3. Znaczniki do planów kont pozostałych jednostek na potrzeby ustalenia danych do podatku dochodowego
4. Raportowania elementów podatkowych i niepodatkowych według struktury logicznej JPK
5. Struktura logicznej JPK_KR_PD.
6. Znaczniki kont na potrzeby ustalenia danych do podatku dochodowego oraz znaczniki ksiąg rachunkowych (znaczniki dla pozostałych jednostek tj. z załącznika nr 7 do rozporządzenia)
7. Zasady przypisywania znaczników rachunkowych oraz podatkowych – dostosowanie znaczników podatkowych do kont wynikowych lub pozabilansowych; liczba i typy znaczników dla kont
8. Powiązanie znaczników podatkowych kont wynikowych i pozabilansowych z węzłem RPD (rozliczenie podatku dochodowego) w pliku JPK_KR_PD oraz notą podatkową w sprawozdaniu finansowym
9. Odpowiedzi na pytania Uczestników, konsultacje indywidualne.

Dzień 3: Bilans 2025 – sprawozdania finansowe i zmiany w rachunkowości na 2026 rok

  Program:  

1. Wprowadzenie
2. Zamknięcie roku obrotowego – z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości w 2025 roku
   1. Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie ze szczególnym uwzględnieniem:
      1. podniesienia progów dotyczących prowadzenia ksiąg rachunkowych,
      2. nowych zasad stosowania niektórych uproszczeń.
   2. Harmonogram prac – kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
   3. Elektroniczna forma sprawozdania finansowego
   4. Badanie rocznego sprawozdania finansowego – zmiany od roku 2025
   5. Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
   6. Publikacja rocznego sprawozdania finansowego – KRS
   7. Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   8. Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
   9. Dodatkowe dane w księgach rachunkowych przekazywanych w ramach JPK_CIT i JPK_KR.
      
3. Sprawozdanie finansowe za 2025 rok – struktura oraz elementy sprawozdania finansowego
   1. Wprowadzenie – weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14
   2. Bilans
      1. Struktura bilansu
      2. Zasady wyceny
   3. Rachunek zysków i strat
      1. Struktura rachunku zysków i strat
      2. Wariant porównawczy a kalkulacyjny
      3. Zmiana zasad ustalania wyniku działalności operacyjnej
   4. Rachunek przepływów pieniężnych
   5. Zestawienie zmian w kapitale własnym
   6. Dodatkowe informacje i objaśnienia.
      
4. Inwentaryzacja
   1. Terminy przeprowadzenia
   2. Metody inwentaryzacji
      1. Spis z natury
      2. Potwierdzenie sald
      3. Weryfikacja dokumentów
   3. Rozliczenia inwentaryzacji.
      
5. Środki trwałe w ujęciu rachunkowym oraz podatkowym:
   1. Wycena wartości bilansowej oraz podatkowej środków trwałych:
      1. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia
      2. Środki trwałe w budowie
      3. Ewidencja podatkowa oraz bilansowa środków trwałych
      4. Nabycie środków trwałych niskocennych
      5. Przyjęcie środka trwałego do użytkowania
      6. Nakłady ponoszone po dacie przyjęcia środka trwałego
      7. Remonty
      8. Modernizacje oraz ulepszenia w aspekcie prawa podatkowego oraz bilansowego
      9. Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego – odsetki od kredytu inwestycyjnego
      10. Odłączenie części składowej środka trwałego
   2. Amortyzacja środków trwałych
      1. Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
      2. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
      3. Okres użyteczności ekonomicznej środków trwałych
      4. Metody amortyzacji
      5. Weryfikacja okresu użyteczności
      6. Stawka amortyzacyjna a okres użytkowania
      7. Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
      8. Zakończenie okresu amortyzacji
      9. Likwidacja środka trwałego.
         
6. Leasing w Polsce na tle regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 na tle MSSF 16 Leasing)
   1. Podstawowe definicje
   2. Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice
   3. Aspekty prawa podatkowego
   4. Kierunki zmian regulacji międzynarodowych na przykładzie polskich spółek giełdowych
   5. Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową
   6. Amortyzacja środków trwałych w leasingu
   7. Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
   8. Case study – przykłady.
      
7. Dyskusja i zakończenie.