Faktura dla praktyków – czyli jak uniknąć błędów podczas fakturowania? [#15354v]

WSTĘP – podstawowe pojęcia

1. Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:

– kiedy mam obowiązek wystawienia faktury? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);

– jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);

– kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);

– nietypowe sytuacje, w których fakturowanie jest obowiązkowe: wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów, sprzedaż na terytorium państwa trzeciego;

– wystawienie faktury z należnym podatkiem, w sytuacji gdy nie było takiego obowiązku – konsekwencje;

– faktura „na żądanie”.

2. Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:

– kiedy faktura?

– kiedy nota obciążeniowa?

– kiedy rachunek?

– kiedy paragon?

– czy nadal można wystawiać faktury pro-forma?

TREŚĆ – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura

3. Obowiązkowa treść faktury a schema FA(3)

– nazwa, numer, adres;

– numer NIP: czy faktura z „PL” wystawiona w obrocie krajowym to błąd?

– data wystawienia i sprzedaży na fakturze;

– stawka podatku VAT na fakturze;

– stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;

– wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?

– wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze – jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;

– czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?

– czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?

– pola obligatoryjne/opcjonalne/fakultatywne w ramach schemy FA(3)

– wymóg minimalnego wystąpienia jako warunek skutecznego przesłania faktury do KSeF,

– na jakie nowe pola trzeba zwrócić uwagę: trzy formaty daty sprzedaży, oznaczenie negatywne, prefiks PL sprzedawcy itd.,

– załącznik do faktury ustrukturyzowanej.

RODZAJE faktur:

4. Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu

– kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną?

– jakie elementy zawiera faktura uproszczona?

– czy paragon z numerem NIP jest fakturą uproszczoną?

– wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u – SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.

5. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa

– co ma dokumentować faktura zaliczkowa;

– kiedy jej nie wystawiać;

– czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową „na zero”?

– terminy wystawiania faktur zaliczkowych;

6. Faktury korygujące:

– treść faktury korygującej – nowe obowiązki podatników wynikające z KSeF

– zbiorcza faktura korygująca – nowe obowiązki podatników wynikające z KSeF

– zbiorcza uproszczona faktura korygująca,

– czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;

– czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus

– termin wystawienia faktury korygującej;

– kiedy ująć faktury korygujące in plus;

– kiedy – według nowych zasad – ująć faktury korygujące in minus.

7. Faktury korygujące do zera:

– kiedy mogą być wystawione,

– konsekwencje związane z bezpodstawnym wystawianiem faktur korygujących do zera.

8. Refaktura:

– kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;

– obowiązek podatkowy a refaktura;

– stawka podatku VAT a refaktura;

– jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;

9. Wizualizacja faktury ustrukturyzowanej:

– najnowsze interpretacje Dyrektora KIS – ryzyko zastosowania art. 108 ustawy o VAT

TERMINY wystawiania faktur:

10. Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych:

– kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?

– kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?

– jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?

– konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;

– termin wystawienia faktury „na żądanie”.

11. Wystawienie faktury za pośrednictwem KSeF:

– jak prawidłowo określić moment wystawienia faktury: zasada i wyjątki,

– wystawienie faktury w KSeF, a obowiązek podatkowy w VAT.

Faktury ZAKUPOWE:

12. Faktura – dokument na podstawie którego odliczam podatek VAT:

– warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;

– błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?

– inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;

– mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT – co zrobić w takiej sytuacji;

– termin odliczenia podatku;

– przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?

– czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? – UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;

– z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku?

13. Faktury zakupowe w KSeF – na co zwrócić uwagę?

– jak prawidłowo określić moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej?

– odliczenie podatku z faktury wystawionej podczas awarii KSeF;

– faktura wysłana w pdf i „dosłana” do KSeF;

– faktury scamowe;

– procedury akceptacji i „nadpisywania” faktur zakupowych

SANKCJE za błędy na fakturach:

14. Kary za błędy w fakturowaniu:

– art. 108 ustawy o VAT,

– Kodeks Karny Skarbowy: jakie kary i za co przewiduje?

– kary przewidziane w Kodeksie Karnym.