Szkolenie wyjazdowe – LETNIA SZKOŁA PODATKÓW 2026 – zmiany w VAT, CIT, PIT oraz KSeF – bieżące problemy i rozliczenia [#11920]

Dzień 1 (17.06)
Podatki dochodowe CIT i PIT – zmiany na 2026 rok, JPK_CIT oraz bieżące problemy i rozliczenia

Podatki dochodowe w 2026 roku

• zmiany związane z samochodami osobowymi w podatkach dochodowych od 2026r.,
• księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025/2026 (JPK CIT, JPK PIT), przesunięcie terminów oraz planowane zmiany w tym zakresie
• dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe w 2026/2025r.,
• minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania),
• podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
• ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
• najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
• regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz planowane zmiany (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
• koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
• wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania oraz planowane zmiany na 2026/2027r.,
• stawki podatkowe w CIT 9%/19% (warunki i wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.,
• wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
• przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
• przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
• PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.
• spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r. z uwzględnieniem zmian od 2026r.
  

Inne planowane zmiany w podatkach dochodowych na 2027 r.:

• koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
• płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
• wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
  
  • kary umowne i odszkodowania,
  • wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
  • podatek u źródła jako koszt podatkowy,
  • świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
• wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie,
• korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
• obowiązki informacyjne dotyczące podatników (m.in. dokumentacje cen transferowych, informacje o realizowanej strategii podatkowej, CIT-ST i inne).
  

Pytania uczestników, odpowiedzi. Dyskusja

Dzień 2 (18.06)
Podatek VAT 2026 – transakcje krajowe – bieżące problemy i rozliczenia

Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT

• rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika
• rozszerzenie katalogu przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT
• zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia

Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT

• dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
• świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia
• zasady opodatkowania spisu z natury
• czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT

Obowiązek podatkowy

• moment powstania obowiązku podatkowego – zasady ogólne
• świadczenia o charakterze ciągłym
• moment powstania obowiązku podatkowego – zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
• „refakturowanie” świadczeń, zaliczki
• obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej
• obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek

Podstawa opodatkowania

• zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki)
• świadczenia złożone, dostawa nieruchomości
• przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia

Stawki podatku VAT

• rodzaje stawek podatkowych
• zwolnienia przedmiotowe

Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT, kasy rejestrujące

• faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych
• zasady i terminy wystawiania faktur
• faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury
• terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży
• paragon jako faktura, faktury elektroniczne
• refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie
• skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia
• faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej
• faktury wystawione w trybie art. 108 ustawy o VAT
• faktury ustrukturyzowane, KSeF
• odpowiedzialność karna i karna-skarbowa

Odliczanie i zwrot podatku

• źródło podatku naliczonego,
• terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa
• błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego
• przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

• terminy zwrotu,
• warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym
• sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu

Kasy rejestrujące

• kto jest zobowiązany do rejestrowania sprzedaży z wykorzystaniem kasy rejestrującej
• terminy instalacji kas
• wybrane czynności zwolnione z obowiązku rejestrowania na kasie fiskalnej
• ulga z tytułu nabycia kasy rejestrującej
• serwis kas rejestrujących

Biała lista podatników VAT

• zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników
• możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta
• konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT
• odpowiedzialność solidarna

Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji

• lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment
• sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności
• wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności
• obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP

Ulga na złe długi

• warunki i zasady stosowania ulgi
• orzecznictwo TSUE w tym zakresie

VAT – samochody

• przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego
• zasady prowadzenia ewidencji przebiegu
• korekty podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu

Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

Dzień 3: (19.06)
Podatek VAT 2026 – transakcje międzynarodowe – bieżące problemy i rozliczenia

Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów (WDT/WNT)

• warunki jakie należy spełnić aby przemieszczenie towarów mogło być uznane za WDT/WNT
• dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów w ramach WDT
• terminy i warunki stosowania stawki 0% przy WDT
• termin rozliczenia korekt WDT/WNT
• podstawa opodatkowania przy WDT/WNT
• kursy jakie należy stosować do transakcjach wyrażonych w walucie obcej
• zasady i terminy rozliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT
• składy konsygnacyjne dla WDT/WNT

Eksport i import towarów

• definicja eksportu pośredniego i bezpośredniego
• moment powstania obowiązku podatkowego
• rozliczenie zaliczki w eksporcie towarów
• warunki i terminy w jakich podatnik stosuje stawkę 0%
• definicja importu towarów
• rozliczenie importu towarów w ramach procedur uproszczonych
• podstawa opodatkowania

Kontrakty wielostronne

• definicja kontraktu wielostronnego
• ustalenie miejsca dostawy i zasad opodatkowania poszczególnych dostaw w ramach kontraktu wielostronnego
• uproszczenie w zakresie rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych
• sposób wykazania w deklaracji dla celów VAT oraz w informacji podsumowującej

Dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium Polski

• zasady ustalania miejsca dostawy i świadczenia usług dla celów VAT
• dostawa towarów wraz z montażem
• sposób dokumentowania oraz zasady ustalania obowiązku podatkowego
• sposób wykazania w deklaracji

Import usług oraz zakup towarów dla którego podatnikiem jest nabywca

• miejsce świadczenia usług i dostawy towarów
• jakie podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku należnego z tego tytułu
• usługi magazynowania, wynajem powierzchni na targach, wynajem pojazdów
• refakturowanie usług
• zasady odliczania podatku naliczonego
• usługi elektroniczne realizowane na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej
• data powstania obowiązku i podstawa opodatkowania
• sposób dokumentowania i rozliczenia przedmiotowych transakcji
• omówienie deklaracji VAT-8 i VAT-9M

Transport międzynarodowy i spedycja

• zasady ustalania miejsca świadczenia
• dokumentacja potwierdzająca wykonanie świadczenia
• zasady stosowania stawki 0%

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów odbiorcom (WSTO), usługi o których mowa w art. 28 k, OSS

Zasady i terminy rozliczania podatku należnego jako naliczonego, przy transakcjach objętych „odwrotnym obciążeniem”

Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.