PIT 2025 PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH DLA PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ [#9492v]

Podatek dochodowy od osób fizycznych – źródła przychodów (art. 10 ustawy o PIT)
Wybór formy opodatkowania z działalności gospodarczej a dochody z innych źródeł

1. Wynagrodzenie ze stosunku pracy i podobnych – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika:
   • stawki podatku, możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek, stosowanie właściwych kosztów podatkowych, roczne obowiązki informacyjne,
   • nietypowe przychody / dochody rozliczane przez płatników,
   • przychody podatkowe z tytułu otrzymanych nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń:
   • metody i zasady oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
   • wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby (w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.) – orzeczenie NSA i aktualna interpretacja ogólna Ministra Finansów,
   • przykładowy katalog przychodów, stanowiących nieodpłatne świadczenia zwolnionych – art. 21 ustawy o PIT i podlegających opodatkowaniu,
   • wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne,
   • katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania, w tym m.in.:
   • limity zwolnień wynikające z art. 21 ustawy o PIT.
2. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT (działalność wykonywana osobiście):
   • szczególne przypadki przychodów uzyskiwanych z działalności wykonywanej osobiście,
   • zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:

• pobranie właściwej stawki podatku,
• ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych),
• możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym
• uwzględnieniem rozwiązań wskazanych w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra
  Finansów,
  • szczególne rozwiązania i zasady opodatkowania kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie,
  • umowy cywilno-prawne a 50% koszty uzyskania,
  • umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady,
  • zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
  • uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
  • okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia,
  • w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
  • wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną.

1. Rozliczenie dochodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji
   rolnej
   • działalność gospodarcza rozliczana na podstawie PKPiR
   • działalność gospodarcza rozliczana na podstawie ksiąg rachunkowych
   • Rodzaj i moment powstania przychodu podatkowego

• zasady podatkowe powstania przychodu z różnych źródeł – zasada memoriałowa – zasada kasowa
  • wystawienie faktury (dokumentu), otrzymanie zapłaty jako moment powstania
    przychodu
  • korekta przychodu – zwrot towarów, reklamacja, rabat a oczywista pomyłka
  • świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne – otrzymane prezenty, usługi
  • umorzone i przedawnione zobowiązania
  • otrzymane premie pieniężne, odszkodowania i kary
  • sprzedaż promocyjna, sponsoring a przychód podatkowy
  • przychody nie stanowiące przychodów podatkowych i przychody zwolnione
    wyłączenia z przychodów.
  • uwzględnienie różnicy remanentowej przy ustalaniu podstawy opodatkowania
  • zeznanie roczne PIT-36L (opodatkowanie liniowe – art. 30c ustawy o PDOF)
  • zeznanie roczne PIT-36 (opodatkowanie wg skali art 27 ustawy o PDOF)

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – PIT-28
• Wybór / warunki wyboru ryczałtu od przychodów opodatkowanych
• podstawa opodatkowania w „ryczałcie”
• odliczenia
• zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT-28A i B

Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w DG
• definicja kosztów uzyskania przychodów
• moment zaliczenia wydatków w koszty uzyskania
• odpisy amortyzacyjne i czynsz leasingowy jako koszt uzyskania
• sposoby dokumentowania wydatków;
• moment dokonania korekty kosztów – zwrot, reklamacja, rabat a pomyłka
• koszty związane z promocją, reklamą i reprezentacją;
• wierzytelności nieściągalne i przedawnione;
• szczególne przypadki – zapłata odszkodowania, wydatki związane z leasingiem
• wydatki wyłączone z kosztów uzyskania.

Ulgi i odliczenia od podstawy opodatkowania i podatku PIT-O
• wspólne rozliczenie małżonków, wspólnie z dzieckiem, ulga prorodzinna, 4+
ulga dla młodych, pracujących emerytów i nierezydentów
• ulga termoizolacyjna, ulga rehabilitacyjna, przekazane darowizny, internet
• ulga na złe długi, ulga na robotyzację, ulga badawczo-rozwojowa, na innowacyjnych
pracowników, ulga na prototypy

Odpłatne zbycie nieruchomości – PIT-39
• ustalenie podstawy opodatkowania
• warunki zwolnienia z opodatkowania

Kapitały pieniężne i prawa majątkowe – PIT-38
• otrzymane odsetki i dyskonto
• otrzymane dywidendy
• odpłatne zbycie udziałów, akcji innych papierów wartościowych, instrumentów finansowych