Podatek VAT 2026/2027 dla księgowych – zmiany przepisów, zagadnienia praktyczne, najnowsze orzecznictwo oraz interpretacje [#15334v]

Nowelizacja ustawy o VAT – kluczowe zmiany:

1. Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:

– utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;

– specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;

– usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT,

– kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT ?

2. Zmiany w eksporcie towarów:

– zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników ?

– zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;

– dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.

3. Zmiany w zakresie ujmowania importu usług w JPK_VAT

4. Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.

5. Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:

– rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.

6. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

– nowe przesłanki odmowy rejestracji.

7. Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:

– sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;

– płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment – brak sankcji w podatku dochodowym.

8. Zmiany dotyczące kas rejestrujących:

– obowiązek utylizacji,

– kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,

– zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych.

9. Pozostałe zmiany planowane na 2027 r.:

– obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;

– koniec tokenów ?

– obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;

– sankcje KSeF – czy jest się czego bać ?

Zagadnienia praktyczne – pozostałe zmiany przepisów, trendy w orzecznictwie TSUE oraz sądów krajowych:

10. Zmiany w JPK_VAT:

– nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;

– kary za błędy – realne ryzyko zastosowania.

11. Wizualizacja faktury ustrukturyzowanej:

– najnowsze interpretacje Dyrektora KIS – ryzyko zastosowania art. 108 ustawy o VAT

12. Obowiązek podatkowy:

– obowiązek podatkowy a wykonanie usługi – najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo.

13. Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:

– nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;

– zbiorcze faktury korygujące;

– kiedy prawidłowo rozliczyć faktury korygujące na minus ?

14. Podatek naliczony:

– nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku ?

– odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,

– faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek ?

– faktury scamowe w KSeF,

– konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych,

– czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100 % VAT od wydatków związanych z tym samochodem ?

– zmiana podejścia Dyrektora KIS – pełne prawo do odliczenia VAT od samochodów ciężarowych,

– nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT.

15. Pożyczka w transakcjach krajowych i zagranicznych: VAT oraz PCC – najnowszy wyrok NSA

16. Transakcje zagraniczne:

– faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji ?

– wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;

– sankcyjne WNT – kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia ?

– eksport towarów – rekwalifikacja transakcji;

– wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.