Podatek VAT podsumowanie 2026 roku. Zmiany na rok 2027, Akcja Bilans KRAKÓW [#16016]

Najważniejsze zmiany VAT w 2026 roku

• Co zmieniło się w fakturowaniu i rozliczaniu VAT po wdrożeniu obowiązkowego KSeF.
• Nowe struktury JPK_VAT – najważniejsze obowiązki i powiązanie ewidencji z fakturami.
• Limit zwolnienia podmiotowego 240 tys. zł – ustalanie wartości sprzedaży, utrata zwolnienia i powrót do niego.

KSeF po wdrożeniu

• Faktura w KSeF i PDF przesłany e-mailem – jak uniknąć podwójnego rozliczenia.
• Rozbieżności między fakturą ustrukturyzowaną a wizualizacją – na jakich danych oprzeć rozliczenie.
• Data wystawienia i otrzymania faktury w różnych trybach – znaczenie online, offline24 i awarii na konkretnych przykładach.
• Faktura otrzymana poza KSeF mimo obowiązku dostawcy – jak postąpić i ocenić prawo do odliczenia.
• Błędny nabywca, nierozpoznany zakup i faktura niedokumentująca rzeczywistej transakcji – działania po stronie odbiorcy.
• Numery KSeF oraz oznaczenia OFF, BFK i DI w JPK_VAT –przykłady prawidłowego wykazania dokumentów.

Korekty i zaliczki

• Błędny NIP, nazwa, adres, termin płatności lub numer zamówienia – kiedy i w jaki sposób poprawić fakturę.
• Korekta „do zera” i nowa faktura – kiedy takie postępowanie jest uzasadnione, a kiedy wystarczy zwykła korekta.
• Kontrahent wyzerował fakturę i wystawił nową – jak rozliczyć otrzymane dokumenty.
• Korekty in minus po zmianach z 2026 r. – okres rozliczenia u sprzedawcy i nabywcy.
• Korekta in plus: pomyłka w cenie a późniejsze podwyższenie wynagrodzenia – praktyczne rozróżnienie.
• Rabaty, skonta i korekty zbiorcze – dokumentowanie i najczęstsze błędy.
• Zaliczka i faktura końcowa – kiedy wykazać VAT, kiedy można pominąć odrębną fakturę zaliczkową i jak nie opodatkować tej samej kwoty dwukrotnie.

Codzienne problemy VAT i praktyczne rozwiązania

• Faktura dotarła w następnym miesiącu – kiedy odliczyć VAT; znaczenie wyroku T-689/24 i aktualnego stanu postępowania C-167/26 RX.
• Zagraniczny dostawca wystawił fakturę z opóźnieniem albo nie wystawił jej wcale – rozliczenie WNT i importu usług.
• Na fakturze wykazano VAT, choć transakcja powinna być zwolniona lub rozliczona przez nabywcę – czy można odliczyć podatek i czego żądać od dostawcy.
• Firma obciąża kontrahenta dodatkowymi kosztami – element ceny, refaktura czy zwrot wydatku.
• Kontrahent płaci za odstąpienie od umowy, opóźnienie albo szkodę – kiedy wystawić fakturę, a kiedy notę.
• Zakup został dokonany przez pracownika – dane nabywcy, dokumentowanie wydatku i możliwość odliczenia.
• Brakuje dokumentów potwierdzających WDT lub eksport – jak rozliczyć transakcję i co zrobić po otrzymaniu dowodów.

VAT na przełomie 2026 i 2027 roku

• Usługa wykonana w grudniu, faktura wystawiona w styczniu – ustalenie okresu rozliczenia VAT.
• Zaliczka otrzymana w grudniu, dostawa zrealizowana w styczniu – prawidłowe rozliczenie obu zdarzeń.
• Rabat roczny lub korekta dotycząca 2026 r. wystawiona albo otrzymana w 2027 r. – który okres jest właściwy.
• Niezapłacone faktury na koniec roku – ulga na złe długi u sprzedawcy i korekta odliczenia u nabywcy; częściowa zapłata i potrącenie.

Zmiany VAT na 2027 rok i później

1. KSeF od 1 stycznia 2027 r.
   • Koniec przejściowego ułatwienia dla najmniejszych wystawców – konsekwencje dla sprzedaży i zakupów.
   • Faktury z kas rejestrujących i paragony z NIP uznawane za faktury uproszczone – co zmieni się w dokumentowaniu wydatków.
   • Numer KSeF i identyfikator zbiorczy w płatnościach – zwykłe przelewy, MPP i płatności zbiorcze.
   • Sankcje KSeF – za jakie naruszenia, według jakich zasad i jak ograniczać ryzyko.
2. Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy
   • Jakie zakupy i usługi obejmą nowe regulacje – znaczenie katalogu usług niematerialnych.
   • Kiedy nabywca może odpowiadać za VAT niezapłacony przez dostawcę.
   • Przesłanki odpowiedzialności, wyłączenia i znaczenie okoliczności towarzyszących transakcji.
   • Split payment – kiedy chroni nabywcę, a kiedy ochrona jest ograniczona.
   • Weryfikacja dostawcy oraz potwierdzanie wykonania usług doradczych, księgowych, zarządczych, reklamowych i innych objętych regulacją.
   • Co zmienić w akceptacji zakupów, dokumentacji i zasadach płatności – praktyczne przykłady.
3. Eksport i import
   • Planowane uelastycznienie dokumentowania eksportu dla stawki 0% – alternatywne dowody wywozu i ich wiarygodność.
   • Co zmiany oznaczają dla współpracy z przewoźnikami, agencjami celnymi i działem sprzedaży.
   • Najważniejsze uproszczenia i zmiany w rozliczaniu importu – wskazanie skutków dla podatników.
4. Pozostałe zmiany
   • Składy VAT – na czym polega rozwiązanie i dla kogo może być istotne.
   • Zmiany dotyczące WNT środków transportu oraz wybranych obowiązków ewidencyjnych.
   • Rejestracja VAT, historyczna weryfikacja kontrahentów i obowiązki dotyczące kas.
   • ViDA – dalszy harmonogram zmian i znaczenie dla transakcji unijnych.

Dyskusja i pytania uczestników