Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, amortyzacja i leasing z uwzględnieniem najnowszych zmian i JPK_ŚT [#15217v]

Podstawy prawne w zakresie aktywów trwałych:

• Ustawa o rachunkowości,
• Krajowy Standard Rachunkowości 11,
• Prawo podatkowe z uwzględnieniem rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16.08.2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR) – omówienie nowych wymagań od 1 stycznia 2025/26
  

Wycena wartości początkowej środków trwałych:

• wytworzonych we własnym zakresie,
• nabytych (nowe i używane, linie produkcyjne),
• zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych – remonty, modernizacje – najczęstsze problemy w dokonaniu właściwej klasyfikacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,
• ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego,
• odłączenie części składowej środka trwałego,
• inne przypadki.
  

Amortyzacja środków trwałych:

• zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych – w tym limity jednorazowej amortyzacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,
• wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony.
  

Krajowy Standard Rachunkowości nr 7:

• okres użyteczności środków trwałych,
• wartości szacunkowe a środki trwałe,
• obowiązek corocznej weryfikacji okresów użyteczności,
• ujęcie prospektywne zmian wartości szacunkowych.

Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”:

• okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego,
• ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości.
  

Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym:

• definicja nieruchomości inwestycyjnej,
• ujęcie początkowe,
• wycena na dzień bilansowy – wartość historyczna oraz wartość godziwa.
  

Leasing środków trwałych:

• Krajowy Standard Rachunkowości nr 5,
• leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym,
• opłata wstępna a koszty uzyskania przychodu – koniec kontrowersji,
• ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu – na przykładzie.
  

Rozliczanie środków trwałych objętych dotacją. Definicje i klasyfikacje wartości niematerialnych i prawnych:

• warunki uznawania wartości niematerialnych w ujęciu bilansowym i podatkowym,
• klasyfikacja (w tym klasyfikacja statystyczna),
• wybrane WNiP – wartość firmy, prace rozwojowe.
  

Wartość początkowa:

• ustalanie wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych na dzień przyjęcia,
• zmiany wartości początkowej.
  

Amortyzacja:

• metody amortyzacji,
• okres (stawka) amortyzacji i czynniki wpływające na jego ustalenie,
• zawieszenie i zakończenie amortyzacji.
  

Likwidacja. Dyskusja, odpowiedzi na pytania i zakończenie.