Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne z uwzględnieniem najnowszych zmian [#13711v]

1. Podstawy prawne w zakresie aktywów trwałych:

• Ustawa o rachunkowości,

• Krajowy Standard Rachunkowości 11,

• Prawo podatkowe z uwzględnieniem rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16.08.2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (JPK_CIT)

2. Wycena wartości początkowej środków trwałych:

• wytworzonych we własnym zakresie,

• nabytych (nowe i używane, linie produkcyjne),

• zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych – remonty, modernizacje – najczęstsze problemy w dokonaniu właściwej klasyfikacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,

• ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego,

• odłączenie części składowej środka trwałego,

• inne przypadki.

3. Amortyzacja środków trwałych:

• zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych – w tym limity jednorazowej amortyzacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,

• wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony.

4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7:

• okres użyteczności środków trwałych,

• wartości szacunkowe a środki trwałe,

• obowiązek corocznej weryfikacji okresów użyteczności,

• ujęcie prospektywne zmian wartości szacunkowych.

5. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”:

• okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego,

• ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości.

6. Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym:

• definicja nieruchomości inwestycyjnej,

• ujęcie początkowe,

• wycena na dzień bilansowy – wartość historyczna oraz wartość godziwa.

7. Leasing środków trwałych:

• Krajowy Standard Rachunkowości nr 5,

• leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym,

• opłata wstępna a koszty uzyskania przychodu – koniec kontrowersji,

• ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu – na przykładzie.

8. Rozliczanie środków trwałych objętych dotacją.

9. Definicje i klasyfikacje wartości niematerialnych i prawnych:

• warunki uznawania wartości niematerialnych w ujęciu bilansowym i podatkowym,

• klasyfikacja (w tym klasyfikacja statystyczna),

• wybrane WNiP – wartość firmy, prace rozwojowe.

10. Wartość początkowa:

• ustalanie wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych na dzień przyjęcia,

• zmiany wartości początkowej.

11. Amortyzacja:

• metody amortyzacji,

• okres (stawka) amortyzacji i czynniki wpływające na jego ustalenie,

• zawieszenie i zakończenie amortyzacji.

12. Likwidacja.