1. Zmiany w zakresie zasad naliczania składki zdrowotnej

– nowe zasady obliczania podstawy wymiaru składki zdrowotnej i stawka składki

– zniesienie możliwości odliczania składki zdrowotnej od kwoty podatku

– ulga dla klasy średniej – nowa możliwość pomniejszenia dochodu, która ma zapewnić neutralność zmian w zakresie składki zdrowotnej dla niektórych osób fizycznych (pracowników oraz przedsiębiorców rozliczających się wg skali)

– raportowanie dochodu stanowiącego podstawę wymiaru do ZUS – nowe obowiązki sprawozdawcze przedsiębiorcy

2. Zmiany w zakresie płatności bezgotówkowych

– obniżenie progu obowiązkowej płatności bezgotówkowej między przedsiębiorcami

– wprowadzenie progu obowiązkowej płatności bezgotówkowej między przedsiębiorcą a konsumentem

– obowiązek zapewnienia możliwości zapłaty instrumentem płatniczym w każdym miejscu prowadzenia sprzedaży na rzecz osób fizycznych

– obowiązek integracji kas fiskalnych online z terminalem płatniczym

– ulga na zakup terminala oraz koszty transakcji płatniczych

3. Zmiana kwoty wolnej i progu podatkowego w PIT

– podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł – komu przysługuje nowa kwota wolna?

– podwyższenie progu podatkowego, zobowiązującego do zapłaty PIT wg stawki 32%

4. Inne zmiany w PIT

– zmiana sposobu ustalania ryczałtowego przychodu z tytułu wykorzystywania samochodów służbowych do celów prywatnych

– nowe zasady opodatkowania odpraw z tytułu rozwiązania umów, których przedmiotem jest zarządzanie

– zniesienie możliwości wspólnego rozliczenia PIT z dzieckiem przez osoby samotnie wychowujące dzieci oraz wprowadzenie w to miejsce nowej ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci

– PIT-0 dla seniorów, czyli nowe zwolnienie podatkowe dla osób, które pomimo nabycia uprawnień emerytalnych zrezygnują z pobierania emerytury i pozostaną aktywne zawodowo

– zmiana zasad opodatkowania w przypadku zbycia składników majątku wycofanych z działalności gospodarczej (np. samochodów wykupionych z leasingu)

5. Zmiany związane z nielegalnym zatrudnieniem oraz wypłatą wynagrodzenia bez potrącenia składek i podatku

– dodatkowy przychód dla pracodawcy

– zwolnienie wynagrodzenia pracownika z PIT

– wyłączenie wydatków z kosztów uzyskania przychodu

6. Nowe zasady opodatkowania najmu lokali mieszkalnych oraz zmiany w amortyzacji innych nieruchomości

– wyłącznie lokali mieszkalnych z definicji środka trwałego

– brak możliwości rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych

– opodatkowanie najmu obowiązkowo w formie ryczałtu

– przepisy przejściowe dla nieruchomości mieszkalnych przyjętych do używania przed 1.01.2022 r.

– nowe zasady ustalania wartości odpisów amortyzacyjnych dla spółek nieruchomościowych

7. Zniesienie limitu dla kosztów usług niematerialnych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 15e ustawy o pdop) i wprowadzenie w to miejsce nowego rodzaju opodatkowania – podatku od przerzuconych dochodów
8. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – obowiązek zapłaty podatku dla podatników CIT, którzy wykazują stratę lub ich rentowność jest na poziomie niższym niż 1%

– zasady obliczania podatku, podstawa opodatkowania

– wyłączenia z podatku minimalnego

– podatek minimalny a „zwykła” zaliczka na CIT

– podatek minimalny w rozliczeniu rocznym

9. Zmiany w kosztach uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych

– wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu tzw. ukrytej dywidendy – przykłady praktyczne świadczeń na rzecz podmiotów powiązanych, które mogą zostać uznane za ukrytą dywidendę

– doprecyzowanie zasad obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego

– wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego uzyskanego od podmiotu powiązanego i przeznaczonego na operacje kapitałowe

10. Zmiany w podatku u źródła

– doprecyzowanie zasad zachowania należytej staranności przy wypłatach objętych podatkiem u źródła

– dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji

– nowe zasady stosowania metody pay-and-refund po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz jednego zagranicznego podatnika – ograniczenie tej metody poboru podatku u źródła wyłącznie do wypłat na rzecz podmiotów powiązanych z określonych tytułów

11. Zmiana zasad korzystania z tzw. estońskiego CIT, czyli ryczałtowego opodatkowania spółek

– objęcie możliwością stosowania estońskiego CIT również spółek komandytowych oraz komandytowo-akcyjnych

– zniesienie niektórych warunków korzystania z estońskiego CIT

– uproszczenie stawek ryczałtu

– wyższe progi odliczenia podatku zapłaconego przez spółkę przy wypłacie zysku

12. Zmiany w obszarze cen transferowych

– ubruttowienie progów dokumentacyjnych dla dokumentacji lokalnej

– obowiązek sporządzenia dokumentacji lokalnej w wersji elektronicznej

– nowy termin sporządzenia dokumentacji lokalnej, grupowej, przedłużenie terminu na przekazanie dokumentacji lokalnej i grupowej na żądanie urzędu skarbowego

– likwidacja oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych

– zniesienie obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w niektórych przypadkach

13. Zmiany dotyczące ryczałtowych form opodatkowania

– obowiązkowy ryczałt dla przychodów osób fizycznych z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze

– obniżka stawek ryczałtu dla niektórych podatników

– likwidacja karty podatkowej

14. Zmiany w KKS

– zniesienie konieczności składania czynnego żalu z każdą korektą JPK