Program: |
Uwaga: programy mogą ulec modyfikacji w związku ze zmianami prawa podatkowego na 2022 rok
Podatek CIT i PIT w 2021 roku, rozliczenie roczne, zmiany na 2022 rok
- Zmiany od 1 stycznia 2021 r.
- Objęcie, od 1 stycznia 2021 r., podatkiem dochodowym od osób prawnych spółek komandytowych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP, zasady opodatkowania, obowiązki podatnika, zwolnienie u komandytariusza części przychodów uzyskanych z udziału w spółce - warunki stosowania zwolnienia, przepisy przejściowe, możliwość stosowania dotychczasowych zasad do dnia 30 kwietnia 2021 r., kontynuacja wartości początkowej środków trwałych i metody amortyzacji, odliczanie strat itp.
- Objęcie, od 1 stycznia 2021 r., podatkiem dochodowym od osób prawnych niektórych spółek jawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP, spółki jawne opodatkowane na dotychczasowych zasadach - warunki stosowania starych przepisów, nowe obowiązki informacyjne spółek jawnych, obowiązki spółki jawnej jako podatnika CIT, zasady opodatkowania, przepisy przejściowe itp.
- Estoński CIT, nowe przepisy od 1 stycznia 2021 r. w zakresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych, podmioty uprawnione do opodatkowania ryczałtem – ustawowe warunki stosowania ryczałtu, przedmiot i podstawa opodatkowania, odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego, stawki podatku, warunki obniżenia stawek, domiar zobowiązania podatkowego, obowiązki informacyjne, terminy płatności ryczałtu, alternatywna forma opodatkowania tzw. niemiecki fundusz inwestycyjny - zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów odpisów na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne, pozostałe zagadnienia, przepisy przejściowe.
- Ograniczenie możliwości podwyższania i obniżania stawek amortyzacyjnych przez podmioty korzystające ze zwolnienia podatkowego, przepisy przejściowe.
- Zmiana definicji używanych środków trwałych w przypadku stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych, przepisy przejściowe itp.
- Zmiany w zakresie stosowania obniżonej stawki CIT 9% - podwyższenie limitu przychodów, przepisy przejściowe.
- Wprowadzenie, od 1 stycznia 2021 r., ograniczeń w odliczaniu strat podatkowych od dochodu, w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
- Pozostałe zmiany.
- Zmiany, od 1 lipca 2021 r., w zakresie obowiązków płatnika w przypadku poboru podatku u źródła z tytułu należności wypłacanych podmiotom zagranicznym oraz z tytułu wypłacanych dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych.
- Zmiany, od 1 stycznia 2020 r., w zakresie wprowadzenia obowiązku zwiększania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość wierzytelności, która nie została uregulowana w ustawowo określonym terminie („złe długi”). Zniesienie, od 31 marca 2020 r., obowiązku zwiększania dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki za poszczególne okresy rozliczeniowe lub rok podatkowy w przypadku spełnienia ustawowych warunków, pozostałe zmiany wprowadzone w trakcie 2020 r. w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19, zmiany od 1 grudnia 2020 r.
- Zmiany, od 1 stycznia 2020 r., w zakresie wprowadzenia możliwości zmniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności, która nie została uregulowana lub zbyta w ustawowo określonym terminie („złe długi”). Zmiany od 24 czerwca 2020 r. i pozostałe zmiany wprowadzone w trakcie 2020 r. w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19, skrócenie okresu korekty, wprowadzenie możliwości dokonywania korekt przy zaliczkach uproszczonych itp., zmiany od 1 grudnia 2020 r.
- Nowe zasady odliczania od dochodu darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19, zmiany wprowadzone w trakcie 2020 r. w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19, zasady zaliczania wydatków do kup, wyłączenie darowizn z przychodów itp., zmiany od 1 grudnia 2020 r.
- Zmiany wprowadzone od 24 czerwca 2020 r., w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19, w zakresie rozszerzenia możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań w ustawowo określonych przypadkach.
- Zmiany wprowadzone od 24 czerwca 2020 r., w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19, w zakresie certyfikatów rezydencji, przedłużenie terminu ważności certyfikatów rezydencji, rozszerzenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów itp.
- Podwyższenie, w ustawowo określonym okresie, limitów niektórych zwolnień przedmiotowych z podatku dochodowego od osób fizycznych - np. z tytułu zapomóg, świadczeń rzeczowych i pieniężnych finansowanych z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18.
- Wydłużenie, od 24 czerwca 2020 r., terminów do składania informacji i oświadczeń w zakresie cen transferowych, rozszerzenie katalogu osób mogących podpisać oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji lokalnej, pozostałe zmiany w zakresie cen transferowych wprowadzone w trakcie 2020 r. w związku z przeciwdziałaniem COVID – 19.
- Nowe zasady rozliczania strat podatkowych od 1 stycznia 2020 r., szczególne regulacje dotyczące rozliczania straty podatkowej za 2020 r., w przypadku obniżenia przychodów z powodu COVID – 19.
- Wydłużenie terminu wpłaty przez płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu umów o pracę oraz umów zlecenia i o dzieło w przypadku ponoszenia negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID – 19.
- Wprowadzenie możliwości dokonywania jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych, nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19.
- Odpowiedzi na pytania uczestników.
Podatek VAT - zmiany w 2021 roku oraz zmiany na rok 2022
- Nowelizacja SLIM VAT1 – 1 stycznia 2021 r.:
- Nowe zasady rozliczania korekt w podatku VAT:
- korekty podatku VAT in minus – okres, w którym uwzględnia się korektę;
- dokumentacja, która warunkuje uwzględnienie korekt in minus;
- potwierdzenie odbioru korekty – czy jeszcze może mieć zastosowanie?
- przypadki, w których dokumenty nie wpływają na okres rozliczenia korekty;
- korekty in plus – w którym okresie należy rozliczyć,
- objaśnienia podatkowe MF
- Zmiana zasad stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT.
- Zaliczki otrzymane na poczet eksportu towarów:
- opodatkowanie zaliczek na eksport towarów na podstawie przepisów obowiązujących do końca 2020 roku,
- nowe zasady opodatkowania zaliczek otrzymanych z tytułu eksportu towarów od 2021 roku,
- konsekwencje braku dochowania warunków opodatkowania zaliczki 0% VAT.
- Zmienione zasady odliczenia podatku VAT od 2021 r.:
- moment otrzymania faktury a okresy rozliczeniowe, w których można odliczyć VAT od 2021 r.,
- możliwość odliczenia VAT w związku z nabyciem usług noclegowych – w jakich przypadkach jest to możliwe?
- Zmiany dotyczące MPP:
- doprecyzowanie limitu 15.000 zł w kontekście stosowania MPP,
- określenie zasad przeliczania limitu dla potrzeb MPP w przypadku gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej,
- kompensaty a MPP – nowe reguły,
- nowe możliwości wykorzystywania środków z rachunku VAT.
- Zmiana przepisów dotyczących Wiążących Informacji Skarbowych:
- ograniczenie możliwości wydawania WIS w sytuacji, gdy dotyczy stanu faktycznego objętego kontrolą lub postępowaniem podatkowym,
- ograniczenie zakresu czasowego ochrony WIS.
- Pozostałe zmiany przepisów w ramach pakietu SLIM VAT 1, w tym zmiany związane ze stosowaniem procedury TAX FREE (1 stycznia 2022 r.).
- SLIM VAT 2 – kolejna nowelizacja „naprawiająca” przepisy ustawy o VAT (planowany termin wejścia w życie 1 października 2021 r.):
- BREXIT – nowe zasady rozliczania podatku VAT w relacjach z UK i Irlandia Północną.
- Doprecyzowanie przepisów dotyczących międzynarodowych transakcji łańcuchowych.
- Zasady rozliczania korekt in minus w transakcjach: WNT, import usług oraz dostawy, od których VAT rozlicza nabywca.
- Możliwość poprawienia braku wykazania importu towarów w ramach procedury uproszczonej.
- Wybór opodatkowania przy dostawie nieruchomości zabudowanych – nowe możliwości.
- Powrót do „starych” zasad odliczania VAT naliczonego od WNT, importu usług i dostaw, od których VAT rozlicza nabywca.
- Zmienione zasady dokonywania korekty nieodliczonego VAT naliczonego.
- Wydłużenie terminu na złożenie informacji VAT-26.
- „Ulga na złe długi” – dostosowanie przepisów do wyroku TSUE oraz nowe warunki korzystania z ulgi w przypadku niektórych dłużników.
- „Ulga na złe długi” – nowy termin na skorzystanie - 3 lata.
- Nowe możliwości „dokonywania przelewów” z rachunku VAT oraz zmiany związane z korzystaniem z rachunku VAT.
- E-commerce – nowe mechanizmy rozliczeń w VAT – 1 lipca 2021 r.:
- Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO):
- uchylenie przepisów dot. sprzedaży wysyłkowej,
- wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju – podobieństwa i różnice,
- kiedy dostawca odpowiada za transport?
- kim musi być nabywca?
- nowy limit - 10.000 EUR,
- miejsce opodatkowania – zasady i wyjątki,
- dokumenty jako warunek NP,
- Usługi z art. 28k ustawy o VAT – zmiana limitu 10.000 EUR;
- Inne usługi niż usługi z art. 28k ustawy o VAT, od których VAT należy się innemu państwu UE.
- Podatnik ułatwiający dostawę towarów: krajową i WSTO,
- Podatnik ułatwiający świadczenie usług,
- Sposoby rozliczenia podatku należnego innemu państwu UE niż Polska,
- Procedura unijna – co ona oznacza?
- jakie czynności mogą lub muszą być rozliczane?
- naliczanie i deklarowanie VAT zagranicznego do polskiego urzędu skarbowego,
- fakturowanie towarów i usług objętych procedurą unijną,
- ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej,
- Szczególna procedura sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI):
- SOTI – co to jest?
- miejsce dostawy,
- SOTI – procedura importu,
- pośrednik – kto to jest i jakie ma obowiązki,
- fakturowanie i obowiązek podatkowy,
- Podatnik ułatwiający dostawę towarów:
- kto może być podatnikiem ułatwiającym?
- przy jakich dostawach ma to zastosowanie?
- obowiązki podatnika ułatwiającego dostawę,
- Deklarowanie i zapłata podatku z tytułu importu towarów przez nabywcę,
- Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 października 2021 r.:
- co to jest KSeF i do czego ma służyć?
- KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
- zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego o podmiotach uprawionych do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania faktur ustrukturyzowanych lub dostępu do nich,
- pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF,
- akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
- wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
- uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej,
- przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
- „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.
- Zmiany w zakresie JPK z deklaracją – 1 lipca 2021 r.:
- Zmiany w oznaczeniach GTU i kodach transakcyjnych, w tym dodanie nowych transakcji,
- TP – wyłączenie niektórych powiązań z obowiązku oznaczania,
- MPP – brak obowiązku stosowania,
- Nowe kody transakcyjne związane ze wprowadzonymi regulacjami dotyczącymi e-commerce,
- Zmienione zasady wykazywania wszystkich faktur uproszczonych,
- Prace nad nową strukturą JPK_v7, która powinna wejść od 1 stycznia 2022 r.
- Pytania i odpowiedzi.
Bilans - zamknięcia roczne 2021 roku, środki trwałe i leasing
- Wprowadzenie
- Zamknięcie roku obrotowego - podstawowe aspekty
- Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
- Składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
- Harmonogram prac - kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
- Podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego,
- Badanie rocznego sprawozdania finansowego,
- Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
- Publikacja rocznego sprawozdania finansowego po zmianach w KRS
- Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
- Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
- Podpis elektroniczny pod sprawozdaniem finansowym
- Zmiany w prawie bilansowym
- Sprawozdanie finansowe za 2021 oraz wpływ COVID-19 na zawartość informacyjną ujawnień - struktura oraz elementy sprawozdania finansowego
- Wprowadzenie
- Założenie kontynuacji działalności w czasach COVID-19
- Ujawnianie wydarzeń po dniu bilansowym
- Prezentacja dofinansowań z PFR oraz innych środków pomocowych
- Wpływ niepewności na ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
- Bilans
- Struktura bilansu
- Zasady wyceny
- Układ bilansu na tle regulacji MSSF / MSR
- Wpływ pandemii na wycenę aktywów – ryzyko utraty wartości
- Rachunek zysków i strat
- Struktura rachunku zysków i strat
- Wariant porównawczy a kalkulacyjny
- Ujmowanie przychodów a zasada współmierności
- Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne
- Przychody oraz koszty finansowe
- Rachunek przepływów pieniężnych
- Struktura
- Obowiązek sporządzania
- Metoda pośrednia oraz bezpośrednia
- Rodzaje przepływów pieniężnych
- Zestawienie zmian w kapitale własnym
- Dodatkowe informacje i objaśnienia
- Inwentaryzacja
- Terminy przeprowadzenia
- Metody inwentaryzacji
- Spis z natury
- Potwierdzenie sald
- Weryfikacja dokumentów
- Rozliczenia inwentaryzacji
- Wycena
- Środki trwałe w ujęciu rachunkowym oraz podatkowym:
- Wycena wartości bilansowej oraz podatkowej środków trwałych:
- Cena nabycia oraz koszt wytworzenia
- Środki trwałe w budowie
- Ewidencja podatkowa oraz bilansowa środków trwałych
- Nabycie środków trwałych niskocennych
- Przyjęcie środka trwałego do użytkowania
- Nakłady ponoszone po dacie przyjęcia środka trwałego
- Remonty
- Modernizacje oraz ulepszenia w aspekcie prawa podatkowego oraz bilansowego
- Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego – odsetki od kredytu inwestycyjnego
- Odłączenie części składowej środka trwałego
- Amortyzacja środków trwałych
- Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
- Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
- Okres użyteczności ekonomicznej środków trwałych
- Metody amortyzacji
- Weryfikacja okresu użyteczności
- Stawka amortyzacyjna a okres użytkowania
- Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
- Zakończenie okresu amortyzacji
- Likwidacja środka trwałego
- Leasing w Polsce na tle regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 na tle MSSF 16 Leasing)
- Podstawowe definicje
- Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice
- Aspekty prawa podatkowego
- Kierunki zmian regulacji międzynarodowych na przykładzie polskich spółek giełdowych
- Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową
- Amortyzacja środków trwałych w leasingu
- Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
- Case study – przykłady
- Dyskusja i zakończenie.
|