Podatek akcyzowy 2022 - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji [nr 7743v]

szkolenie online

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia

1.Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:

• źródła prawa,
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,
• terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.

2. Kluczowe zmiany akcyzowe:

• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2022 r.,
• nowe deklaracje podatkowe na 2022 r.,
• czy nastąpi kolejne przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy?

3. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych:

• zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
• termin na dokonanie rejestracji,
• regulacje przejściowe.

4. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:

• ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
• wprowadzenie obowiązku składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie oraz działalności dotyczącej wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.

5. Nabycia wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:

• zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
• wymogi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych na gruncie aktualnych regulacji,
• obowiązki związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym w oparciu o regulacje wprowadzone mocą nowelizacji z dnia 9 grudnia 2021 r. – działanie w charakterze uprawnionego wysyłającego lub uprawnionego odbiorcy,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne.

6. Sposób prowadzenia składu podatkowego w 2022 r. – kluczowe zagadnienia:

• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
• eidencja składu podatkowego,

• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.

7. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:

• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
• pojęcie podmiotu wysyłającego,
• definicja podmiotu odbierającego,
• dokument elektroniczny e - AD,
• dokument zastępujący e - AD,
• raport odbioru i raport wywozu,
• stosowanie e-DD – obowiązek czy prawo?

8. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
• zasady weryfikacji nabywców gazu,
• sposób prowadzenia ewidencji,
• terminy i reguły rozliczania akcyzy,
• przegląd najnowszego orzecznictwa.

9. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

10. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
• zużycie na potrzeby własne,
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

11. Ewidencja energii elektrycznej:

• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

12. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:

• energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.

13. Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
• moment zapłaty akcyzy,
• rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej – stawka podstawowa i stawka obowiązująca do 31 maja 2022 r.,
• zasady korzystania ze zwolnienia od akcyzy dla sprzedaży energii elektrycznej do gospodarstw domowych w okresie do 31 maja 2022 r.

14. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
• zmiana stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego,
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
• stawki akcyzy dla biopaliw,
• stawki akcyzy na gaz ziemny,
• nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• stawki akcyzy w okresach przejściowych (obniżki obowiązujące do 31 maja 2022 r.), zasady ustalania właściwych stawek, przepisy przejściowe.

15. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:

• moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,
• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

16. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-D– czy w 2022 r. będzie można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?

17. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?

18. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:

• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).

19. Pakiet paliwowy w praktyce:

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
• reguły dokonywania transakcji,
• ostatnie zmiany w przepisach,
• przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

20. Pozostałe zmiany planowane na 2022 i 2023 r.:

• utworzenie Centralnego Rejestru Wyrobów Akcyzowych,
• nowe reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

21. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym w oparciu o najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku, a także zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r., od 1 lutego 2022 r. oraz wprowadzane w trakcie 2022 r. i na początku 2023 r

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia stacjonarne jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia on-line jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• dostęp do platformy szkoleniowej przez komputer, tablet, telefon (przeglądarki: Firefox, Chrome, Safari),
• autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej,
• konsultacje z wykładowcą na czacie,
• certyfikat uczestnictwa w szkoleniu przesłany w formie elektronicznej

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 510 862 449; 514 953 569; 789 093 920;12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.