Podatek dochodowy od osób prawnych - zamknięcie roku 2016. Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2017 [nr 5082]

Jeden dzień ze szkolenia 3 dnowego BILANS 2016. Podatkowe i rachunkowe zamknięcie roku 2016, zmiany w przepisach podatkowych na 2017 rok

Omówienie zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, oraz omówienie najważniejszych zmian jakie w podatku dochodowym obowiązywać będą od 1 stycznia 2017 r., a w szczególności:

1. Zmiany od 1 stycznia 2017 r.:

• Nowe regulacje, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów, w przypadku dokonywania płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego po przekroczeniu ustawowego limitu kwotowego.
• Zmiany, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie prowadzenia dokumentacji podatkowej w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi („ceny transferowe”), wprowadzenie dla niektórych podatników obowiązku składania uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi lub w związku z którymi zapłata dokonywana jest na rzecz podmiotów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową itp.
• Obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych do 15%, dla niektórych podatników.
• Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych katalogu przypadków, w których dochód podatnika podlegającego ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uznaje się za uzyskany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – skutki w zakresie poboru podatku u źródła dla polskich płatników.
• Nowe zasady ustalania przychodów i kosztów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część oraz zbycia takich udziałów (akcji).
• Wprowadzenie warunku istnienia uzasadnionych przyczyn ekonomicznych dla możliwości skorzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania w przypadku połączeń i podziałów spółek oraz wymiany udziałów.
• Pozostałe zmiany.

2. Najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2016 r.:

• Rabaty, skonta, opusty cenowe, zwroty towarów, premie pieniężne –zasady rozliczania u sprzedawcy i nabywcy, zasady dokonywania korekt na bieżąco, przypadki, w których należy dokonać wstecznej korekty przychodów i kosztów, kursy walut stosowane w przypadku korekt itp.
• Zasady rozliczania korekt przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku wystawienia (otrzymania) faktur korygujących zwiększających.
• Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów i odliczania od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych przez podatnika na działalność badawczo-rozwojową.
• Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych kwot zwracanych pracownikom z tytułu uczęszczania dzieci pracowników do przedszkoli, żłobków, klubów dziecięcych, wynajęcie dziennego opiekuna itp.

3. Koszty uzyskania przychodów między innymi:

a) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż promocyjną, obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji itp.
b) Zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów.
c) Koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.
d) Świadczenia na rzecz pracowników, menedżerów, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp. – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych.
e) Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zasady opodatkowania przychodów u pracowników, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
f) Wydatki na nabycie programów komputerowych – zasady zaliczania bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych.
g) Zaniechane inwestycje – warunki uznania wydatków za koszt podatkowy.

4. Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, remonty, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, zaliczki itp.).
5. Straty w środkach trwałych i obrotowych – warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp.
6. Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji, warunki zaliczania strat do kosztów uzyskania przychodów.
7. Definicja samochodu osobowego na gruncie podatków dochodowych oraz jej skutki w zakresie rozliczeń podatkowych np.:
- używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej, prywatne samochody pracowników używane do celów służbowych itp.) zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych,
- wydatki związane z nabyciem, ubezpieczeniem, eksploatacją i amortyzacją samochodów – rozliczanie na gruncie podatków dochodowych,
- korekty przychodów i kosztów podatkowych w przypadku korygowania VAT – u naliczonego w związku ze sprzedażą samochodów lub zmianą ich przeznaczenia.
- wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych.

8. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów nieodliczonego podatku od towarów i usług przy zakupie, najmie i leasingu samochodów oraz przy zakupie paliw do samochodów i innych wydatkach eksploatacyjnych.
9. Umorzenie, przedawnienie i sprzedaż wierzytelności – zasady rozliczeń podatkowych.
10. Zasady rozliczania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, moment powstania przychodu należnego, kursy walut, zaliczki, rabaty itp.,
11. Różnice kursowe - zasady rozliczeń podatkowych (np. kursy walut przy rozliczaniu zagranicznych podróży służbowych, zaliczek itp.).
12. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek tzw. „cienka kapitalizacja”, dwie metody rozliczania podatkowego w przypadku niedostatecznej kapitalizacji.
13. Dopłaty wnoszone do spółek z o.o. - najkorzystniejsza podatkowo forma dofinansowania spółki przez wspólników.
14. Licencje, prawa autorskie i inne prawa majątkowe – przypadki, kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów, zasady poboru podatku w przypadku zakupu od podmiotów zagranicznych, przypadki, kiedy nie powstaje obowiązek poboru podatku przez płatnika itp.
15. Odpisy aktualizujące – zasady rozliczeń podatkowych.
16. Pożyczki, kredyty, odsetki od pożyczek i zobowiązań – zasady rozliczeń, moment zaliczenia do kosztów podatkowych (np. kapitalizacja odsetek, umorzenie odsetek itp.).
17. Użyczenia, darowizny, dotacje i nieodpłatne świadczenia - zasady rozliczeń podatkowych.
18. Najem, leasing i dzierżawa środków trwałych – zasady rozliczania w kosztach i przychodach podatkowych.
19. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
20. Zasady poboru podatku od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obowiązki płatnika, określenie przypadków powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z podatku, umorzenie udziałów (akcji), buy-back, zwiększenia kapitału zakładowego, agio emisyjne – skutki podatkowe.
21. Zasady odliczania darowizn od dochodu.
22. Pozostałe zagadnienia.
23. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

- zajęcia dydaktyczne
- teczka konferencyjna z kompletem autorskich materiałów szkoleniowych, notesem, długopisem
- przerwa kawowa i obiad w trakcie zajęć
- imienne zaświadczenie uczestnictwa

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.