Program: |
Podatek VAT
Metoda podzielonej płatności (split payment) • nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego - cel wprowadzenia nowych regulacji • na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności • nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian • kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna? • planowane wprowadzenie obowiązkowego split payment dla niektórych transakcji od 2019 r. • zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty • korzyści z zastosowania podzielonej płatności - należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, “rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem • zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności • omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia) Zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych • wprowadzenie kas fiskalnych online w 2018 r., obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas • czy każda kasa będzie musiała być połączona z CRK?, problemy z połączeniem a możliwość dalszego rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej online • możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, obowiązek wymiany kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników • zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje) Wybrane inne zmiany w VAT planowane od 1.01.2019 r. • nowa definicja pierwszego zasiedlenia - realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE • zmiana zasad korekty i zwrotu nadpłaconego VAT, w przypadku zawyżenia stawki • zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty • faktura VAT RR w formie elektronicznej - nowe przepisy • brak możliwości korzystania ze zwolnienia VAT do 200.000 PLN przez niektóre podmioty • zmiany w rozliczeniu VAT od usług elektronicznych w ramach VAT MOSS Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych - od 1.01.2019 r. • wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia • moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia • bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT
Podatki dochodowe (CIT, PIT)
Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika - obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł • definicja zysków kapitałowych • przychody z udziału w zyskach osób prawnych jako jeden z rodzajów zysków kapitałowych • przypisywanie kosztów do odpowiedniego źródła przychodu - co z kosztami pośrednimi, których nie da się jednoznacznie przypisać do jednego źródła Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym • nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych) • jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu • katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne) • kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) • możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych • uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika • najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi • rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne) • usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów - np. usługi księgowe, prawne, informatyczne • umowy na usługi kompleksowe - jak stosować limit kosztów? • wyłączenia z limitu - zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje • zasady obliczania limitu odliczalności kosztów • kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) • możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych • praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych • najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów (np. licencje, znaki towarowe, usługi pośrednictwa itp.) Podatek od przychodów z budynków • wyodrębnienie kategorii przychodów z budynków - katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego • używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy • podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości - zasady zapłaty i odliczania • zmiany od 2019 r. w tzw. podatku od przychodów z budynków - znaczne rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych w najem, dzierżawę lub leasing, możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku i zasady przyznania zwrotu
Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców - w tym przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym od początku 2018 r.
Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców - w tym przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym od początku 2018 r. |